342. 内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束,但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个: a. 发布有关重大问题的中期报告; b. 修改审计政策,允许管理层在一个具体的期限内答复; c. 等待管理层的答复,然后发布审计报告; d. 与外部审计师讨论这一情况。 答案:a 解析:答案a正确,中期 报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要(实务公告2410—1)。 答案b和c不正确,应及时沟通重要的审计发现; 答案d不正确,应及时的向管理高层和董事会沟通重要的审计发现。
344. 内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计,首席审计执行官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结: a. 应付账款经理; b. 外部审计师; c. 主计长; d. 审计委员会。 答案:d 解析:答案a不正确,应付账款经理最应收到全面的最终报告的复印件; 答案b不正确,外部审计师需要全面的审计报告的详细内容; 答案c不正确,主计长对会计职能负有责任,要比审计委员会更可能接到审计报告。 答案d正确,应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。这意味着报告要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员。最终的业务沟通应传递到所审计的活动的管理层。机构高层人员可以只收到总结报告(实务公告2440—1)。强调业务结果的总结报告可能适合向高于被审计部门的管理层提交(实务公告2410—1)。