2006年高会考试案例分析真题卷一

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:54:11
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1 、 甲股份有限公司（本题下称甲公司）外币业务采用每月月初市场汇率进行折算，按季核算汇兑损益。

　　2002年3月31日有关外币帐户余额如下：

　　项目 外币金额（万美元） 折算汇率 折算人民币金额（万元）

　　银行存款（借） 300 8.26 2478

　　应收帐款（借） 250 8.26 2065

　　长期借款（贷） 1000 8.26 8260

　　应付利息（贷） 30 8.26 247.8

　　长期借款1000万美元，系2000年10月借入的专门用于生产线建造的外币借款，借款期限为24个月，年利率为12%，按季计提利息，每年1月和7月支付半年的利息，至2002年3月31日该生产线正处于生产建设过程中，已使用外币借款650万元，预计将于2002年12月完工。

　　2002年第二季度各月月初、月末市场汇率如下：

　　日期 市场汇率

　　4月1日 1美元=8.26人民币

　　4月30日 1美元=8.24人民币

　　5月1日 1美元=8.24人民币

　　5月31日 1美元=8.26人民币

　　6月1日 1美元=8.26人民币

　　6月30日 1美元=8.27人民币

　　2002年4-6月甲公司发生如下外币业务，假定不考虑增值税等相关税费：