2006年全国高级会计师资格考试模拟试卷一

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:48:48
来源 100Test.Com百考试题网

答题要求：

　　1.请在答题纸中指定位置答题，否则按无效答题处理；

　　2.请使用黑色、蓝色墨水笔或圆珠笔答题，不得使用铅笔、红色墨水笔或红色圆珠笔答题，否则按无效答题处理；

　　3.字迹工整、清楚；

　　4.计算出现小数的，保留两位小数。

　　案例分析题一（本题10分）

　　甲企业的所得税采用纳税影响会计法核算，所得税率为33%，假设每年的税前会计利润均为1200万元，2000年12月购买并投入使用的一台管理用设备，原价800万元，预计净残值为零，税法规定按10年采用直线法计提折旧，会计按8年采用直线法计提折旧。2001年末该固定资产的预计可收回金额为630万元；2002年末该固定资产的预计可收回金额为480万元；2003年末该固定资产的预计可收回金额为450万元；2004年6月甲企业将该固定资产出售，获得变价收入400万元，发生清理费用10万元。不考虑其他纳税调整因素。

　　要求：

　　1.计算2001年至2004年每年应计提或应冲销的固定资产减值准备的金额；

　　2.计算2001年至2004年每年应计提折旧的金额；

　　3.计算2001年至2004年每年末固定资产减值准备的余额和累计折旧的余额；

　　4.计算2001年至2004年每年应交所得税的金额；

　　5.计算2001年至2004年每年所得税费用的金额。