2006年高级会计师资格考试内部控制制度十四

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:39:07
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　　（3）担保评估控制

　　①建立担保业务评估制度，确保担保业务符合相关政策。

　　②对申请担保单位主体的资格，申请担保项目的合法性，申请担保单位的资产质量、财务状况、经营情况、行业前景或信用状况等进行全面评估。

　　③被担保项目发生变更时，应重新组织评估。

　　（4）担保审批制度

　　①建立担保业务审批责任制，对重要的担保业务实行集体决策审批。

　　②加强对担保合同订立的管理，确保签订合同符合国家法律、法规和单位内部控制制度。

　　（5）担保执行控制

　　建立担保业务监测报告制度，对被担保单位、被担保项目资金流向等采取不同的方式进行监测。

　　（6）担保财产保管控制

　　建立担保财产保管制度，集中妥善保管担保财产和权利证明，定期对财产的存续状况和价值进行复核，发现问题及时处理。

　　（7）担保业务记录控制

　　建立担保业务记录制度，对担保的对象、金额、期限和用于抵押和质押的物品、权利及其他事项进行全面的记录。

　　（8）监督检查

　　①定期检查担保业务相关岗位及人员的设置情况。

　　②定期检查担保业务授权批准制度的执行情况。

　　③定期检查担保业务监测报告制度的执行情况。

　　④定期检查担保财产保管和担保业务记录制度的执行情况。

　　8.预算控制

　　（1）岗位分工控制

　　①建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限。

　　②预算工作的不相容岗位：预算编制（含预算调整）与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与预算考核。