税务代理实务练习六
文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 21:10:27
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一、单项选择题
1、应收补贴款科目按退税申报数作会计处理时,期末借方余额,反映( )。
A、企业已收到主管税务机关批复并办理退库的应退税额
B、企业已收到主管税务机关批复尚未办理退库的应退税额
C、企业累计已按申报数计算并且收到的退税
D、企业累计已按申报数计算但尚未收到的退税
2、按现行会计制度规定,包装物随同产品出售但不单独计价,则该包装应缴纳的消费税应计入( )。
A、产品销售税金及附加
B、其他业务支出
C、营业外支出
D、产品销售
3、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,增值税欠税税额大于期末留抵税额时会计处理为( )。
A、按期末留抵税额借:应交税金――应交增值税(进项税)贷:应交税金――未交增值税
B、按期末留抵税额红字借:应交税金――应交增值税(进项税)贷:应交税金――未交增值税
C、按期末欠税额红字借:应交税金――应交增值税(进项税)贷:应交税金――未交增值税
D、按期末欠税额借:应交税金――应交增值税(进项税)贷:应交税金――未交增值税
4、某外商投资企业2004年采购的国产设备,已交付使用,当年收到税务机关退还的增值税款分录为( )。
A、借:银行存款 借:累计折旧贷:固定资产 贷:制造费用
B、借:银行存款 借:累计折旧贷:固定资产 贷:以前年度损益调整
C、借:银行存款 借:制造费用 贷:生产成本 贷:累计折旧
D、借:银行存款 借:累计折旧贷:生产成本 贷:以前年度损益调整
5、如果企业接受的非货币性资产捐赠在弥补亏损后的数额较大, 经批准可在不超过( )年期限内平均计入企业应纳税所得额缴纳所得税。
A、5
B、3
C、1
D、10
6、生产企业出口产品中(一般贸易)发生销售退回时,由对方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为( )。
A、借:管理费用 贷:产品销售收入 银行存款
B、借:营业外支出 贷:产品销售收入 银行存款
C、借:销售费用 贷:产品销售收入 银行存款
D、借:银行存款 贷:产品销售收入
7、企业购进货物在验收入库时发现有1000元的货物发生毁损,毁损原因尚未查明则毁损物品的会计处理为( )。
A、借:待处理财产损溢1000 贷:商品采购 1000
B、借:待处理财产损溢1170 贷:商品采购 1000 应交税金――应交增值税(进项税额转出)
C、借:经营费用 1000 贷:商品采购 1000
D、借:经营费用1170 贷:商品采购 1000 应交税金――应交增值税(进项税额转出)170
8、随同金银首饰销售单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入( )。
A、商品销售税金及附加
B、其他业务支出
C、营业外支出
D、营业费用
9、企业购置的减税、免税车辆改制后用途发生变化的,按规定应补缴的车辆购置税,会计处理为( )。
A、借:待摊费用 贷:银行存款
B、借:管理费用 贷:银行存款
C、借:生产成本 贷:银行存款
D、借:固定资产 贷:银行存款
10、某工业企业转让专利技术取得价款20万元 ,按税法规定计提营业税金的会计分录为( )。
A、借: 营业外支出 10000 贷:应交税金――应交营业税
B、借: 营业税金及附加 10000 贷:应交税金――应交营业税
C、借: 主营业务支出10000 贷应交税金――应交营业税
D、借: 其他业务支出10000 贷应交税金――应交营业税
11、某商贸公司为增值税一般纳税人,2004年5月外购货物,发生允许的抵扣的进项税额合计50000元,本月月初“应交税金――应交增值税”明细账借方余额为10000元,本月对外销售货物,取得销项税额120000元,本月应纳增值税为( )元。
A、70000
B、80000
C、60000
D、50000