注册税务师:税法公式大全
文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 21:03:07
来源 100Test.Com百考试题网
增值税
一、 境内
1、 税额=销项税-进项税
2、 销项税=销售额*率
3、 视销征税无销额,(1)当月类平均;(2)最近类货平均,(3)组税价=成本*(1 成利率)
4、 征增税及消税:
组税价=成本*(1 成润率) 消税
组税价=成本*(1 成润率)/(1-消率)
5、含税额换
不含税销额=含税销额/1 率 (一般)
不含税销额=含税销额/1 征率(小规模)
6、 购农销农品,或向小纳人购农品:
准扣的进税=买价*扣率(13%)
7、 一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
随运付的装卸、保费不扣
8、 小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)
不扣进额
9、 小纳人不含税销额=含额/(1 征率)
10、 自来水公司销水(6%)
不含税销额=发票额*(1 征率)
二、 进口货
1、 组税价=关税完价 关税 消税
2、 纳额=组税价*税率
三、 出口货物退(免)税
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)
(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
FOB:出口货物离岸价。
免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料 进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价 关、消税
(3)应退税和免抵税
A、 如期末留抵税≤免抵退税,则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、 期末留抵税>免抵退税,则:
应退税=免抵退税
免抵税=0
期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
(4)免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)