2006注册税务师税法二科目教材变化情况

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 20:41:07
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第一章 企业所得税
第14页 新增 电信企业营业收入的确定（5）、（6）、（7）
第22页 新增 第6点
第23页 新增 倒数第4-5段
第24页 变化 将（三）中“纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的2％、14％和1.5％计算扣除”改为“纳税人的职工工会经费按工资总额的2％计算扣除，除特殊规定外，职工福利费、职工教育经费，分别按计税工资总额的14％和1.5％计算扣除”。
第24页　新增　倒数第5行“电信企业提取的职工教育经费按照计税工资总额2.5％的标准在企业所得税前扣除”。
第25页　新增　第2段
第26页　新增　第7点
第28页　删除　2005年教材第28页坏账确认的6个条件。
第29页　新增　第4点、第5点
第30页　删除　2005年教材第30页（九）资产（财产）损失
第30页　新增　（十）支付给总机构的管理费中第4点
第35－41页　变化　将2005年教材35页“（二十六）企业资产发生永久或实质性损害的损失”更新为“（二十五）企业财产损失在所得税前扣除前扣除的规定”。
第42页　新增　（二十九）、（三十）
第48－49页　新增　倒数第一段以及第49页第一行。
第50页　新增　（二）无形资产的摊销中第9点内容。
第54页　新增　第六点“债转股企业的所得税处理”。
第55页　变化　将2005年教材第48页最后一行、第49页第1行“合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失”改为“合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业的权益增减变化，不属于资产转让损益，不得从应纳税所得中扣除，也不计入应纳税所得”。
第67页　新增　（三十二）教育机构有关企业所得税规定
第97页　变化　将2005年教材第92页（5）最后两行中“企业应调减的工资费用和工资附加‘三费’为：（1200-1000×0.08×12）×（1 2％ 14％ 1.5％）＝282（万元）”改为“企业应调减的工资费用、职工福利费用和职工教育经费（工会经费可全额扣除）为：“（1200-1000×0.08×12）×（1 14％ 1.5％）＝277.2（万元）”
第98页　变化　上述第97页变化导致本页第9点和第10点发生相应变化。
第二章　外商投资企业和外国企业所得税
第107页　新增　第4段
第113页　删除　有关技术开发费享受优惠政策时，需要由主管税务机关审核的有关规定。
第125页　新增　第8点、第9点
第127页 删除 第3点“企业未按规定提出申请……”前删除一段话“前款所称企业，是指投资主体自建、运营上述项目的企业，单纯承揽上述项目建设的施工企业不得享受两年免征，三年减半征收企业所得税的政策。”
第132页 新增 公式下面三段内容
第132页 变化 公式下面的第二个例题，地方所得税税率由“零”改为3％。
第136－137页 变化 征税范围有所删减。
第137页 变化 收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算以及征收方法
第139页 变化 （4）、（5）、（6）