七章 资源税
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一、纳税义务人和扣缴义务人
二、税目税率:七个税目是什么?
其中包括什么?不包括什么
四、应纳税额的计算
第九章 城镇土地使用税法
某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )。
A.46000 元 B.48000元
C.50000 元 D.52000元
答案:C
应纳税额=(23000+2000)×2=50000元。
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )。
A.0 B.2000元 C.8000元 D.10000元
答案:C
应纳税额=2000÷5×4×5=8000元
第十章 房产税法
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一、 纳税义务人、征税对象、征税范围
二、 应纳税额计算
1. 从价计税:年应纳税额=房产余值×1.2%=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
2. 从租计税:年应纳税额=年租金收入×12%(个人出租居民用房,暂减按4%税率)
三、 减免税优惠
四、 申报缴纳:特别注意纳税义务发生时间
2001年考题 计算题
某企业×年的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。
(房产税计算余值的扣除比例20%)
要求:计算该企业2000年应缴纳的房产税。
【答案】
经营自用房产应缴纳的房产税:
4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)
出租房产应缴纳的房产税:1.5×6×12%=1.08(万元)
在建工程转入房产应缴纳的房产税:500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元)
2003年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)
第十一章 车船使用税法
一、 纳税人
车船使用税的纳税义务人是拥有并使用上述车船的单位和个
二、税率及其特殊规定
(一)对车辆税额的特殊规定:
1. 对车辆净吨位尾数在半吨以下者,按半吨计算;超过半吨者按1吨计算;
2. 机动车挂车,按机动载货汽车税额的7折计征税;
3. 从事运输业务的拖拉机所挂的拖车,均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税;
4.对客货两用汽车,载人部分按乘人汽车税额减半征税;载货部分按机动载货汽车税额征税。
三、计税依据与应纳税额计算
四、税收优惠
五、征收管理规定
第十二章 印花税法
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一、 纳税义务人:五大类
二、 税目:13人
三、 税率:比例税率(五档)、定额税率(每件5元)
五、税收优惠
六、纳税办法:三种(自行贴花、汇贴汇缴、委托代征)
七、处罚:什么行为?处罚金额与倍数
第十三章 契税法
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一、 征税范围:境内转让不动产
二、 纳税人:不动产承受人
三、 计税依据:不动产价格
四、 税率:3%——5%
五、 减免优惠
六、 申报与缴纳
第十四章 企业所得税法
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一、 纳税义务人及征税对象
二、 税率
三、 应纳税所得额的计算
四、 资产的税务处理
五、 股权投资税务处理
六、 应纳税额计算
七、 税收优惠
八、 税额扣除(境内、境外)
九、 纳税申报及缴纳