2006年注册税务师《税法二》考试-大纲
文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 20:04:13
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导论
(一)现行所得税的构成情况及类型
(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型
(三)了解现行行为税的构成情况及特点
第一章 企业所得税
一、概述
(一)了解企业所得税的概念
(二)熟悉企业所得税的立法原则
(三)熟悉企业所得税的特点
二、征税对象和纳税人
(一)了解企业所得税的征税对象及范围
(二)熟悉纳税人的主要类型和应具备的条件
三、税率
(一)了解税率设计的原则
(二)掌握适用税率的基本规定
(三)掌握小型企业优惠税率的规定
(四)掌握西部地区优惠税率的规定
四、应纳税所得额的确定
(一)熟悉计算应纳所得额的原则
(二)收入总额的确定:收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括:生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入;特殊收入包括:减免或返还的流转、资产评估增值、企业接受货币性资产和非货币性资产捐赠等
(三)项目的确定:扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有:成本、费用(销售费用、管理费用和财务费用)、税金和损失
(四)掌握部分扣除项目的范围和标准:主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准,如借款费用支出;工资、薪金支出;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;公益、救济性捐赠支出;业务招待费支出;固定资产租赁费;坏账损失与坏账准备金;广告费与业务宣传费;新产品、新技术、新工艺研究开发费;差旅费、会议费、董事会费;房地产开发企业的成本、费用;企业发生的永久或实质性损失等
(五)掌握不准予扣除的项目:资本性支出;无形资产受让、开发支出;墨汁经营口的罚款和被没收财物的损失;各项罚款、罚金、滞纳金等
(六)掌握亏损弥补的规定
(七)掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定
(八)熟悉清算所得的规定
(九)掌握应纳税所得额的计算方法:熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式:应纳税所得额收入总额-准予扣除的项目金额;或者是:应纳税所得额企业的会计利润总额 纳税调整增加-额纳税调整减少额
五、资产的税务处理
(一)掌握固定资产的税务处理:固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法;固定资产加速折旧的范围、方法及管理
(二)悉无形资产的税务处理:无形资产的计价;无形资产的摊销
(三)熟悉递延资产的税务处理:递延资产的确认和摊销;修理费用和递延费用的确认
(四)熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理