2004年中级会计考试《财务管理》试题(二)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 10:24:27
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　　2.某企业拟进行一项固定资产投资，该项目的现金流量表（部分）如下：

　　　　　　　　现金流量表（部分）　　　　　　　　　　价值单位：万元

	建设期		经营期					合计
	0	1	2	3	4	5	6
净现金流量	－ 1000	－ 1000	100	1000	（ B）	1000	1000	2900
累计净现金流量	－ 1000	－ 2000	－ 1900	（ A）	900	1900	2900	－
折现净现金流量	－ 1000	－ 943.4	89	839.6	1425.8	747.3	705	1863.3

　　要求：

　　（1）在答题纸上计算上表中用英文字母表示的项目的数值。

　　（2）计算或确定下列指标：①　静态投资回收期；②　净现值；③　原始投资现值；

　　② 净现值率；⑤　获利指数。

　　（3）评价该项目的财务可行性。

　　3.已知：某公司2004年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。

　　4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。

　　要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标：

　　⑴ 经营性现金流入；

　　⑵ 经营性现金流出；

　　⑶ 现金余缺；

　　⑷ 应向银行借款的最低金额；

　　⑸ 4月末应收账款余额。