06中级《经济法》模拟试题(二)
文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 10:24:09
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5、该国有企业于2004年1月8日对原来欠C公司的货款370万元签订补充担保协议,用企业房屋抵押担保,房屋价值500万元。
要求:根据《破产法》规定,分别回答下列问题
1、法院受理破产案件后,公告的程序是否正确?应采用哪些破产保全措施?
2、甲公司对申请破产企业的诉讼案应如何处理?破产企业所欠丙公司的货款能否按丙的要求偿还?
3、该企业对B公司是否继续承担保证责任?若B公司的债权尚未到期,在目前情况下,B公司可选择哪些方式保护自己的经济利益?
4、破产企业与科技局签订合同中涉及的财产关系如何认定处理?
5、C公司可否就抵押物行使优先受偿权?
(三)乙公司为大连市从事石油化工的龙头企业,属于增值税一般纳税人,2004年11月发生下列相关业务:
1、为生产购进A材料,专用发票注明买价3 000万元,增值税510万元,增值税税率17%。
2、为生产产品购进免税农产品,买价500万元,同时普通发票注明发生运费30万元,装卸费10万元。
3、为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元。
4、为生产购进乙材料,专用发票注明买价400万元,增值税68万元;该材料部分生产免税C产品,部分生产应税E产品,本月全部耗用完毕。
5、自制的B产品对商场销售,含增值税售价5 850万元,B产品增值税税率17%,给予对方10%的折扣,折扣部分单独开红字专用发票冲销。
6、生产的C产品对外出售,售价700万元。
7、生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1 000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单。
8、部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元,领用时开出专用发票。
9、因火灾损失部分A材料,该部分材料购入时买价100万元。
10、生产的E产品用于交换所需的甲材料,双方均为一般纳税人,互开增值税专用发票,E产品不含税售价300万元,增值税税率17%,消费税税率25%,换回的甲材料尚未入库。
11、接受捐赠设备一台,未用发票注明价款200万元,增值税34万元,普通发票注明运费20万元。
要求:根据以上资料,计算并回答下列问题:
1、该公司在销售时,增值税专用发票的使用有哪些不当之处?
2、计算本期允许抵扣的进项税额。
3、计算当期销项税额和应交增值税。
4、计算本期应交消费税。
(四)某企业地处石家庄,属于增值税一般纳税人,2004年适用33%的所得税税率,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年销售收入为9 000万元,全年应纳税所得额为1 050万元,扣除1~11月预交的所得税240万元,年终应补交所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
1、本年3月购入专利技术价值240万元,税法规定按10年的直线法摊销,本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
2、全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共600万元。该企业职工500人,税务机关核定的年计税工资为480万元。
3、通过民政机关向希望小学捐赠款项110万元,全部从收入总额中扣除。
4、全年国债利息收入46万元,计入应纳税所得额,应计算上交所得税。
5、2004年10月购入一台固定资产,当月安装完毕并投入使用,专用发票注明买价600万元,增值税102万元,该企业将增值税部分作进项税抵扣,买价部分作固定资产入账,按5年摊销(与税法一致),2004年已提两个月的折旧,净残值为2万元。
6、全年招待费支出111.5万元,全部从收入总额中扣除。
要求:分析该企业所得税纳税申报时:
1、哪些项目计算错误,如何进行调整?
2、计算调整后全年应交所得税及年终应补交所得税。
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