2006年中级会计考试《会计实务》答疑汇总（一）

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 10:09:45
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第二章

　　【教师提示之二】

　　教材P35页的例题2-7中，如果实际发生的金额和原来预计“其他应收款”的金额不一致时应如何处理？

　　解答：以教材P35页 的例题为例：

　　教材上的例题实际退回和原来的预计刚好一致，我们现在再看其他的两种情况的处理。

　　1.假设04.8.3实际收到的退回是11700，则处理如下：

　　借：主营业务收入　 10000

　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）　1700

　　　　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　11700

　　借：银行存款　 11700

　　　　贷：其他应收款　 11700

　　借：库存商品　 6500

　　　　贷：主营业务成本　 6500

　　2.假设04.8.3实际退回的是35100，则处理如下：

　　借：主营业务收入　 30000

　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 5100

　　　　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　23400

　　　　　　其他应付款 11700

　　借：其他应付款　 11700

　　　　贷：银行存款　 11700

　　借：库存商品　 19500

　　　　贷：主营业务成本　 19500