二、关键知识点串联运用
1.会计主管部门与企业的关系
(1)主管所有企业和会计人员
(2)财政监督发现以下问题
①内部监督或单位负责人应承担的责任;
②企业设账不规范;
③会计资料不真实完整;
④会计处理方法错误;
⑤对原始凭证处理不当;
⑥财务报告不全、签章错误、编制错误、对外提供错误。
2.会计档案归类、保管、销毁手续是否正确
3.内部会计监督、财政监督、注册会计师监督的关系
(1)内部控制方法及运用是否正确P198--200
(2)会计机构和会计人员内部监督的职权P201
(3)财政监督的内容
(4)注册会计师于内部审计的关系
(5)会计机构设置、会计机构负责人的条件与总会计师的区别
4.会计岗位与会计人员管理
(1)会计人员是否拥有从业资格证书以及证书的管理
(2)会计人员调转、注册、离岗后的管理
(3)哪些岗位属于会计人员
(4)哪些单位应回避
(5)会计人员道德问题
(6)违反会计法应承担的责任
第六章 税收法律制度概述
一、本章基础考点
1.税收的概念及三大特征--强制性、无偿性、固定性
2.了解税收分类
3.税法的要素(重点)
(1)有哪些要素
(2)对基本要素,主要要素的理解
提示:注意税率、计税依据、减免税的具体规定P241-242
4.关税
(1)分为进口关税和出口关税
(2)进口关税的种类,适用对象,出口关税的对象(重点)P245
5.外商投资企业与外国企业所得税
(1)征税对象P246第2自然段
(2)两类比例税率-33%的构成、10%税率的使用对象(难点)
6.个人所得税
(1)纳税主体P247(最后自然段)
(2)征税范围(选择等)P248
(3)使用税率,特别是工资用9级税率,哪些用20%的比例税率
7.土地增值税
(1)征税范围P249
(2)适用超率累进税率,对增值额部分征税
8.印花税
(1)五种纳税人P250
(2)13个税目
(3)哪些按每件5元征税(重点)P251
9.契税
(1)征收契税的五种对象(选择)
(2)适用3%-5%幅度税率
10.房产税(重点)
(1)纳税义务人及征税范围P252(最后一个自然段)
(2)房产的界定P253
(3)两种计税形式
①从价计征--税率为1.2%;
②从租计征--税率为12%;
③个人房产出租,按4%征收房产税。
11.城镇土地使用税
(1)范围--城市、乡村、建制镇、工矿区
(2)适行定额税率
12.资源税--重点是征税对象,实行定额税率P255
13.城市维护建设税(重点)
(1)外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税
(2)计税依据为--应交增值税、消费税、营业税之和
(3)7%、5%、1%税率的适用对象P256