2011年单证员考试辅导：信用证欺诈风险与防范

文章作者 100test 发表时间 2011:07:16 00:30:16
来源 100Test.Com百考试题网

本文主要介绍单证员考试中信用证欺诈风险与防范，供大家参考学习。 　　信用证（Letter Of Credit，L/C）是英国商人的最伟大的商业创造之一。根据国际商会（ICC）《跟单信用证统一惯例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTAY CREDIT，1993 REVISION）（下文简称UCP500），对信用证作了明确的定义。但我们也可以用一句通俗的话来概括信用证的定义，即信用证是银行的有条件付款承诺。

　　信用证是银行以自己的信用做出的付款保证，只要受益人提交了与信用证相符的单据，开证行便要承担信用证项下的第一性付款责任。信用证以银行信用介入了商业信用，这一特点极大地减少了由于交易的不确定性而造成的付款不确定性，为交易双方正常贸易的开展提供了更大的结算保障。

　　但是，正如任何事物都具有两面性一样，信用证也被少数不法的商人们利用，作为进行欺诈的工具。近年来信用证作为国际贸易结算工具的地位受到严峻的挑战，开证行不断调高开立信用证的保证金，如此等等，不能不说与越来越频繁的信用证欺诈有关。前几年，曾轰动一时的牟其中信用证 诈骗 案给中行湖北省分行造成的直接经济损失就高达USD35,499,478.12。据统计，目前我国外贸出口未收账款超过100亿美元，其中属恶意欺诈的拖欠款就高达60%，我国每年因信用证欺诈造成银行垫款达数十亿元，每年因信用证欺诈被骗货、款更是无法估计。

　　很多人不禁要问，信用证不是银行信用吗？为什么还会产生如此大的风险？这里，笔者想提请注意的是，上文中笔者用了“介入”一词而并非说信用证是银行信用完全取代了商业信用。信用证贸易中仍然充满了种种人为的和不可知的风险。我们必须充分认识到信用证项下可能出现的各种风险，做到心中有数，才能防患于未然。

　　Beneficiary可能面临的风险。

　　第一、进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商，引诱出口商发货，从而骗取货物。

　　此类风险预防的关键是，谨慎对待渠道不明的信用证。只接受经由出口方当地银行通知的信用证将能有效的控制风险。

　　（一）这种诈骗，如果是信开信用证一般有如下特征：

　　1、信用证不经通知，而直达受益人手中，且信封无寄件人详细地址，邮戳模糊；

　　2、所用信用证格式为陈旧或过时格式；

　　3、信用证签字笔划不流畅，或采用印刷体签名；

　　4、信用证 条款 自相矛盾，或违背常规；

　　5、信用证常要求货物 空运 ，或提单做成申请人(进口商)为收货人。

　　参见案例一

　　（二）如果是盗用或借用他行密押（密码）制作假的电开信用证，通常有如下特征：

　　1、来证无押，而声称由第三家银行来电证实；

　　2、来证装运期、有效期较短，以逼使受益人仓促发货；

　　3、来证 规定 装船后由受益人寄交一份正本提单给申请人；

　　4、开立远期付款信用证，并许以优厚利率；

　　5、证中申请人与收货人分别在不同的国家或地区。