2003年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析(3) _ 注册税务师考试 _

文章作者 100test 发表时间 2011:04:06 19:16:35
来源 100Test.Com百考试题网

1.借:原材料——甲　100000　

应交税金——应交增值税(进项税额)　17000　

贷:应付账款　117000(1分)　

2.借:原材料——煤炭　20707.96　

应交税余——应交增值税(进项税额)　2692.04　

贷:银行存款　23400(1分)　

借:银行仔款　23400　

贷:主营业务收入　20000　

应交税金——应交增值税(销项税额)3400(0.5分)　

3.借:固定资产　468000　

贷:银行存款　468000(0.5分)　

4.借:制造费用　2500　

应交税金——应交增值税(进项税额)　425　

贷:银行存款　2925(0.5分)　

5.借:银行存款　-35100　
贷:主营业务收入　-30000　

应交税金——应交增值税(销项税额)-5100(0。5分)　

6.(1)借:应收账款　234000　

贷:主营业务收入　200000　

应交税金——应交增值税(销项税额)34000(0.5分)　

(2)借:应交税金——应交增值税(已交税金)　13600　　

贷:银行存款　13600(0.5分)　

7.(1)借:固定资产清理　30000　

累计折旧　120000　

贷:固定资产　150000(0.5分)　

(2)借:银行存款　26000　

贷:固定资产清理　26000(0.5分)　

(3)借:固定资产清理　24000　

累汁折旧　56000
贷:固定资产——设备　80000(0.5分)　

(4)借:银行存款　60000　

贷:固定资产:管理　60000(0.5分)　

(5)借:固定资产清理　32000　

贷:营业外收入　32000(0.5分)　

8.(1)借:在建工程　1700　

贷:应交税金——增值税检查调整　1700(0.5分)　

(2)借:原材料　850　

贷:应交税金－－增值税金检查调整　850(0.5分)　

(3)借:应交税金——增值税枪查调整　2550　

贷:应交税金——未交增值税　2550(0.5分)　

(4)借:应交税金——未文增值税　2550　

贷:银行存款　2550(0.5分)　

9.借:银行存款　1006200　

贷:主营业务收入　860000
应交税金——应交增值税(销项税额)　146200(0.5分)　

10.借:物资采购　50000　

待摊费用——待抵扣进项税　8500　

贷:银行存款　58500(1分)　

二、　

1.本月销项税额=(2)3400-(5)5100 (6)34000 (9)146200=178500(元)(1分)　

2.本月进项税额=(1)17000 2692.04 (4)425=20117.04(元)(1分)　

3.本月预交税额(6)13600(元)(1分)　

4.本月应纳增值税=178500-20117.04-13600-上期留抵2000=142782.96(元)(1分)　

依据:教材第六章第二节,第155-166页；第七章第一节,第204—208页。　

考核目的:会计分录和增值税计算。　

(二)　

要求:根据下列资料,正确填列企业所得税纳税申报表(以万元为单位,结果保留小数点后4位)。　

资料:某日化用品股份有限公司(股本总额5000万元),为增值税一般纳税人,执行新《企业会计制度》,主要从事外购化妆品生产和销售成套化妆品业务。2002年度企业有关生产、经营情况如下:　
1.期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已纳税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额1200万元,增值税额204万元,已验收入库。　

2.生产领用外购化妆品1300万元,发生其他生产费用500万元,生产成套化妆品20万件,每件成套化妆品单位成本90元。　

3.通过经销商销售成套化妆品15万件,开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600万元,税额612　万元；零售成套化妆品2万件,开具的普通发票上注明金额累计561.6万元。　

4.　“应付福利费”账户反映公司2002年作为福利共发放成套化妆品1000件,以成本价结转,金额为9万元,企业会计分录为:　

借:应付福利费　90000　

贷:库存商品　90000　

5.全年共发生产品运输、装卸、包装、展览、广告等销售费用700万元,其中广告费支出400万元,取得广告业专用发票,款已付。