代理纳税审查方法大纲及重点导读注册税务师考试
文章作者 100test 发表时间 2009:07:26 01:39:53
来源 100Test.Com百考试题网
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一、考试-大纲
1、掌握代理纳税审查的基本方法
2、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法
3、了解代理纳税审查的基本内容
4、熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
5、掌握不同委托人代理审查的侧重点
6、熟悉调账基本方法和基本原则
7、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法
二、重点导读
第一节纳税审查的基本方法
第二节纳税审查的基本内容
一、代理纳税审查的基本内容1、审查其核算是否符合《企业财务准则》和分行业财务制度及会计制度。
2、审查计税是否符合税收法规,是否符合法定计税公式,重点是审查计税依据和税率。
3、审查纳税人有无不按纳税程序办事,违反征管制度的情况。
二、会计报表的审查
(一)资产负债表的审查第一,根据会计核算原理,从编制技术上审查该表。
第二,对资产、负债及所有者权益各项目的审查。
(二)损益表的审查包括销售收入的审查、销售成本的审查、营业税金及附加的审查、销售利润的审查、营业利润的审查与分析、投资收益的审查与分析、营业外收支项目的审查与分析。
(三)现金流量表的审查
三、会计账簿的审查与分析
(一)序时账的审查与分析
(二)总分类账的审查与分析
(三)明细分类账的审查与分析查账的重点应放在明细账簿的审查上。
四、会计凭证的审查与分析
1、原始凭证的审查
(1)审查内容是否齐全,注意审查凭证的合法性。
(2)审查有无技术性或人为性的错误。
(3)审查有无白条入账的情况。
2、记账凭证的审查
(1)审查所附原始凭证有无短缺,两者的内容是否一致。
(2)审查会计科目及其对应关系是否正确。
(3)记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
五、不同委托人代理审查的具体内容
(一)代理审查按流转额征税税种的主要内容
(二)代理审查按所得额征税税种的主要内容
(三)代理审查按资源、财产、行为征税税种的主要内容
第三节账务调整的基本方法