2011年高级会计师辅导章节考点讲解：按交易或事项性质和产生影响列示

文章作者 100test 发表时间 2011:05:12 01:31:58
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暂时性差异的示例（按交易或事项性质和产生影响列示）

交易或事项性质	应税暂时性差异事项示例 （确认递延所得税负债）	可抵扣暂时性差异 （确认递延所得税资产）
对利润表的影响	按权责发生制计入会计利润，按税法规定以收付实现制计入应纳税所得额的交易或事项。如：成本法、权益法下的被投资单位分回利润。 会计折旧小于税法折旧的折旧方法。在我国，税法不允许有差异，即只有在账面上反映的折旧才允许提扣，因此，该情况很少存在。 会计将研发费用全部资本化，并按期分摊计入利润表，在确认当期应纳税所得额时全部扣除。在我国，除非企业账上反映为费用，否则不允许。 预付费用在会计上分期摊销，但税法允许一次性记入成本费用。	所有其它收益按权责发生制在资产负债表中进行递延，但按税法规定需在发生当期并入应纳税所得额的交易或事项。如房地产开发企业按预收房款预征的所得税项目。 资产负责表日累计会计折旧大于累计税法折旧额。 研发费用或开办费在会计上记入当期费用，但根据税法规定应分期摊销。 递延支付的各类应付费用，在会计上于发生当期确认为费用和负债，但税法规定直到支付时才抵扣。如职工退休金等。 企业对固定资产、无形资产、存货等计提减值准备，税法不允许抵扣。 相关文章 江苏关于2011年度高级会计师资格评审工作的通知 浙江省高级会计师资格评价条件（试行） 2011年高级会计师答疑：长期股权投资在处置时应注意什么内容？ 2011年高级会计师答疑：初始确认计量应注意什么问题？ 2011年高级会计师辅导章节考点讲解：按交易或事项性质和产生影响列示 2011年高级会计师辅导章节考点讲解：暂时性差异示列 2011年高级会计师辅导章节考点讲解：收入确认和债务重组题 2011年高级会计师辅导章节考点讲解：案例分析思路 2011年高级会计师辅导章节考点讲解：合同收入案例分析 澳大利亚华人论坛 考好网 日本华人论坛 华人移民留学论坛 英国华人论坛 新版网站调整中，如需联系我们，请Email: evisa2011#gmail.com (#换@） ---- Copyright © 2000-2020.百考试题网 100Test.Com