2011年中级会计职称财务管理公式总结(4)—中级会计师考试—

文章作者 100test 发表时间 2011:03:01 00:55:54
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第五章　营运资金管理

目标现金余额的确定

随机模型

H（最高控制线）＝3R－2L

现金收支管理

现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

存货周转期＝平均存货／每天的销货成本

应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入

应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本

信用政策决策

收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量增加×单位边际贡献

应收账款平均余额＝日销售额×信用期间或平均收现期

应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率

应收账款占用资金的“应计利息”＝应收账款占用资金×资本成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本＝日销售额×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本＝全年销售额/360×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本＝（全年销售额×变动成本率）／360×信用期间或平均收现期×资本成本＝全年销售变动成本/360×信用期间或平均收现期×资本成本

存货管理

订货成本＝固定的订货成本＋存货年需要量/每次进货量×每次订货变动成本

取得成本＝订货成本＋购置成本＝订货固定成本＋订货变动成本＋购置成本

储存成本＝储存固定成本＋单位储存变动成本×每次订货量/2

总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本

变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（D/Q）×K

变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）×Kc

年度最佳订货批次N＝D/Q

最佳订货周期T＝360/N

经济订货量经济订货模型：（D/Q）×K＝（Q/2）×Kc

经济订货量EOQ＝（2KD/KC）1/2

存货相关总成本＝（2KDKC）1/2

保险储备的再订货点

＝预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备

流动负债管理

补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）

贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）

放弃现金折扣的信用成本率＝折扣率/（1－折扣率）×360/（信用期－折扣期）