2009年国际商务师考试辅导：出口信贷国际商务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:08:07 19:23:33
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　　一、 出口信贷的概念和特点
　　1. 出口信贷是一种国际信贷方式，是一国为了支持和扩大本国大型机械、成套设备、大型工程项目等的出口，加强国际竞争能力，以对本国的出口给予利息补贴并提供信贷担保的办法，鼓励本国的银行对本国出口商或外国进口商(或其银行)提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种融资方式。
　　2. 出口信贷的主要特点：
　　第一，出口信贷的利率一般低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家贴补。
　　第二，出口信贷的发放与信贷保险相结合。
　　由于中长期对外贸易信贷偿还期限长、金额大，发放贷款的银行存在着较大的风险。发达国家一般都设有国家信贷保险机构，对银行发放的中长期贷款给予担保。如发生贷款不能收回的情况，信贷保险机构利用国家资金给予赔偿。风险由国家负担，利润由银行获得。可以说，出口信贷包括保险和融资两方面内容，其中保险为基础，融资为核心。
　　第三，国家成立专门发放出口信贷的机构，制定政策，管理与分配国际信贷资金，特别是中长期信贷资金。
　　(2004年试题)
　　出口信贷的主要特点有(ABCD)
　　A、利率一般低于同类市场利率
　　B、利差国家补贴
　　C、信贷发放与信贷保险相结合
　　D、由国家成立专门机构发放
　　E、利率实现市场化
　　二、出口信贷的主要形式
　　(一)卖方信贷
　　1、定义：在大型机械设备与成套设备贸易中，为便于出口商以延期付款方式出卖设备，出口商所在地银行对出口商提供的信贷称为卖方信贷。
　　2、流程：发放卖方信贷的程序和做法如下：
　　(1)出口商以延期付款方式向进口商出售大型机械设备或成套设备。在这种情况下，出口商签订合同后，进口商先支付10%~15%的定金，在分批交货验收和保证期满时，再分期付给10%~15%的货款，其余70%~80%的货款在全部交货后若干年内分期偿还(一般每半年还款一次)，并付给延期付款期间的利息。
　　(2)出口商向其所在地银行借贷款，签订贷款协议，以融通资金。
　　(3)进口商随同利息分期偿还出口商货款后，根据贷款协议，出口商再用以偿还其从银行取得的贷款。
　　3、卖方信贷与延期付款的区别
　　首先，两者之间的当事人(关系人)不同，前者银行与工商企业之间的关系，后者是工商企业之间的关系。
　　其次，两者之间伴随的标的物不同，前者伴随的是货币资本，后者伴随的是商品资本，如机器设备等。
　　最后，两者之间的信用性质不同，前者是银行信用，后者是商业信用。
　　(2006年试题)
　　卖方信贷是指在大型成套设备贸易中由( A )提供的贷款
　　A、卖方所在地银行向卖方 B、买方所在地银行向卖方
　　C、买方所在地银行向买方 D、卖方所在地银行向买方所在地银行
　　(二)买方信贷
　　在大型机械设备或成套设备贸易中，由出口商所在地的银行贷款给外国进口商或进口商的银行，以便给予融通便利，扩大本国设备的出口，这种贷款称为买方信贷。
　　1、买方信贷的类型：
　　* 直接贷给进口商
　　这种买方信贷的程序和做法是：
　　第一，进口商与出口商洽谈贸易，签订合同后，进口商先付相当于货价15%的现汇定金，现汇定金在合同生效日支付，也可在合同签订后的60天或90天支付。
　　第二，进口商再与出口商所在地银行签订贷款协议。这个贷款协议是以上述贸易合同作为基础的。如果进口商不购买出口国的设备，则进口商就不能从出口商所在地银行取得此项贷款。
　　第三，进口商用其借得的款项，以现汇付款条件向出口商支付货款。
　　第四，进口商对出口商所在地银行的欠款，按贷款协议的条款分期偿还。
　　* 直接贷给进口商的银行
　　这种买方信贷的业务程序和做法是：
　　第一，进口商与出口商签订贸易合同，进口商先付15%的现汇定金.
　　第二，进口商的银行与出口商所在地的银行签订贷款协议。
　　第三，进口商的银行以其借得的款项，贷予进口商，后者以现汇条件向出口商支付货款.
　　第四，进口商的银行根据贷款协议分期向出口商所在地的银行偿还贷款.
　　第五，进口商与其银行之间的债务按双方商定的办法在国内清偿结算。
　　2、买方信贷的一般贷款原则
　　第一，接受买方信贷的进口商只能用于发放信贷国，不能用于第三国。
　　第二，进口商利用买方信贷限于进口资本货物，一般不能以贷款进口原料、消费品等。
　　第三，提供买方信贷国家出口的资本货物限于是该国制造的，如该资本货物的部件系多国产品组装，本国部件应占50%以上。
　　第四，进口商一般要以现汇付足合同金额的15%或20%后才能使用贷款。
　　第五，贷款偿还为分期偿还，一般规定半年还本付息一次。
　　第六，还款期限对富有国家为5年，中等水平国家为8.5年，相对贫穷国家为10年。
　　3、买方信贷利率和利息计算方法
　　买方信贷一般低于市场利率，但各国不同，大致可分为以下几种类型：
　　* 经济合作与发展组织(OECD)国家的利率类型——一种是模式利率，它是由美元、英镑、法国法郎、德国马克和日元五种一揽子货币的政府债券利率加权平均而成的综合利率，目前已经停止使用.另一种是商业参考利率，它是经合组织国家各国的政府债券利率，是单一货币利率.
　　* 伦敦银行同业拆放利率(LIBOR)类型——此利率高于OECD类型.
　　* 加拿大类型——一般高于OECD类型，低于LIBOR类型.
　　* 美国类型——美国发放的买方信贷资金一部分由进出口银行提供，一部分由商业银行提供，前者收取的利率较低。
　　三、混合信贷
　　为满足同一设备项目的融通资金需要，卖方信贷或买方信贷与政府贷款或赠款混合贷放的方式即为混合信贷。
　　一些发达国家为扩大本国设备的出口，加强本国设备出口的竞争能力，在出口国银行发放卖方信贷或买方信贷的同时，出口国政府还从预算中提出一笔资金，作为政府贷款或给予部分赠款，连同卖方信贷或买方信贷一并发放，以满足出口商(如为卖方信贷)或进口商(如为买方信贷)支付当地费用与设备价款的需要。政府贷款收取的利率比一般出口信贷利率更低，政府贷款或赠款占整个贷款金额的比例一般占贷款金额的30%-50%。
　　西方国家提供混合型信贷的形式大致有两种：
　　(1)政府贷款和信贷分别签署贷款协议，两个协议各自规定其不同的利率、费率和贷款期限等融资条件。
　　(2)将一定比例的政府贷款和一定比例的信贷混合在一起，然后根据赠予成分的比例，计算出一个混合利率，当然其利率、费率和贷款期限等融资条件也只有一种。
　　四、福费廷
　　1.福费廷业务的概念
　　福费廷是指在大型设备贸易中，出口商把经进口商银行承兑的、期限在半年以上到五六年的远期汇票，无追索权地售予出口商所在地的银行或金融机构，提前取得现款的一种资金融通形式。它是出口信贷的一个类型。
　　2.福费廷业务的主要内容：
　　1.出口商与进口商在洽谈设备、资本货物的贸易时，若要使用福费廷，应该先行与其所在地银行约定。
　　2.进出口商签订贸易合同言明使用福费廷，进口商提供担保。
　　3.进出口商签订合同
　　4.出口商发运货物后，将全套货运单据通过银行的正常途径寄给进口商以换取进口商银行承兑的付有银行担保的汇票。
　　5.进口商将经承兑的汇票寄交出口商.
　　6.出口商取得经进口商银行的附有银行担保的汇票后，按照事先的约定，出售给出口地银行,办理贴现手续。
　　3.福费廷业务与一般贴现的区别
　　福费廷与贴现极其相似，但又不相同，其主要的区别在于：
　　(1)一般票据贴现，如票据到期遭到拒付，银行对出票人能行使追索权，要求汇票的出票人付款。而办理福费廷业务所贴现的票据，不能对出票人行使追索权。出口商在贴现这项票据时是一种卖断，以后票据遭到拒付与出口商无关。出口商将票据拒付的风险，完全转嫁给贴现票据的银行。这是福费廷与贴现的最大区别。
　　(2)贴现的票据一般为国内贸易和国际贸易往来中的票据，而福费廷则多为与出口设备相联系的有关票据。福费廷可包括数张等值的汇票(或期票)，每张票据间隔的时间一般为6个月。
　　(3)贴现的票据一般不需银行担保，而办理福费廷业务的票据必须有一流银行的担保。
　　(4)办理贴现的手续比较简单，而办理福费廷业务则比较复杂。贴现的费用负担一般按当时市场利率收取贴现息，而办理福费廷业务的费用负担则较高，除按市场利率收取利息外，一般还收取下列费用：①管理费：一次性支付。②承担费：从出口商银行确认接做福费廷业务之日起，到实际买进票据之日止，按一定费率和天数收取承担费。③罚款：如出口商未能履行或撤消贸易合同，以致福费廷业务未能实现，办理福费廷业务的银行要收取罚款，这些费用虽均由出口商支付，但最后还是以提高设备项目货价的方式转嫁给了进口商。
　　4.福费廷与保理业务的区别
　　福费廷与保理虽然都是以出口商卖断汇票或期票，银行不能对出口商行使追索权，但是两者之间还是有区别的：
　　(1)保理业务一般多在中小企业之间进行，成交的多为一般进出口商品，交易金额不大，付款期限在一年以下，而福费廷业务成交的商品为大型设备，交易金额大，付款期限长，并在较大的企业之间进行。
　　(2)保理业务不需进口商所在地的银行对汇票的支付进行保证或开立保函，而福费廷业务则必须履行该项手续。
　　(3)保理业务中的出口商不需事先与进口商协商，而福费廷业务则出口商必须事先协商，取得一致意见。
　　(4)保理业务的内容比较综合，常附有资信调查、会计处理、托收等服务内容，而福费廷业务的内容则比较单一突出。
　　5.福费廷业务对出口商和进口商的作用
　　Ø. 对出口商的作用
　　福费廷业务，把出口商给予进口商之信贷交易，通过出口商的票据卖断，及时变为现金交易，获得现金，对出口商来说，这一点与买方信贷相似。此外，福费廷业务尚能给出口商带来下列具体利益：
　　(1)在出口商的资产负债表中，可以减少国外的负债金额，提高企业的资信，有利于其有价证券的发行。
　　(2)能够立即获得现金，改善流动资金状况，有利于资金融通，促进出口的发展。
　　(3)信贷管理、票据托收的费用与风险均转嫁给银行。
　　(4)不受汇率变化与债务人情况变化的风险影响。
　　Ø. 对进口商的作用
　　对进口商来讲，利息与所有费用负担均计算在货价之内，一般货价较高。但利用福费廷的手续却较简便，不像利用买方信贷那样，进口商要多方联系，多方洽谈。从这一点来讲，与卖方信贷很相似。在福费廷方式下，进口商要取得担保银行对远期汇票进行担保。这时，进口商要向担保银行交付一定的保费或抵押品，其数额视进口商资信情况而定。
　　例：
　　1、在(C )方式下，出口商出具的汇票对其无追索权。
　　A.买方信贷
　　B.卖方信贷
　　C.福费廷
　　2、福费廷业务的风险最后承担者是进口商。(否)
　　3、福费廷业务中的远期汇票应得到( B )
　　A. 进口商担保 B. 进口商银行担保 C. 出口商银行担保