2009年会计证辅导:账实核对的基本内容会计从业资格考试
文章作者 100test 发表时间 2009:07:26 00:55:50
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id="tb42" class="mar10"> 账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。包括:
(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对,不准以借条抵充库存现金或挪用库存现金,做到日清月结;
(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额,应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对,一般至少一月核对一次;
(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。材料、产成鼯、固定资产等财产物资明细分类账的账面余额,应与实有数量相核对;
(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。各项应收款、应付款、银行借款等结算款项,以及上交税金等,应定期寄送对账单同有关单位进行核对。
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