2010年会计职称《经济法基础》习题及答案（10）初级会计职称考试

文章作者 100test 发表时间 2009:08:14 00:04:42
来源 100Test.Com百考试题网

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1、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除（　　）。
A、建造固定资产的支出
B、支付的违约金
C、因意外事故造成的损失
D、广告性赞助支出
正确答案:A
解析:违约金支出不属于违法经营的罚款、被没收财物的损失，可以扣除.因意外事故造成的损失属于损失的范围，可以扣除，但意外损失有赔偿的部分不得扣除.一般的赞助支出不得扣除，但广告性赞助支出是可以扣除。

2、某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为（　　）。
A、180万元
B、130万元
C、100万元
D、50万元
正确答案:C
解析:纳税人以前年度的亏损可以在计算企业所得税时在税前弥补，但弥补期限不得超过5年，不论该5年是否盈利。该纳税人在1997年的亏损经过1998年和2000年弥补后尚有30万元未得到弥补，到2003年时该项亏损已经超过5年，不得税前弥补.其他几年的亏损因未得到弥补，到2003年时均未超过5年，故可以全部在计税时扣除。

3、某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（　　）。
A、16.5万元
B、26.4万元
C、13.4万元
D、15万元
正确答案:A
解析:该企业总的应纳税所得额为80万元，其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除，但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元)，因此，应纳税额=8033%-9.9。

4、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（　　）。
A、13.2万元
B、19.8万元
C、6.6万元
D、33万元
正确答案:C
解析:每季预缴税款为401/433%，共预缴13.2万元，年终汇算税款为6033%，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。

5、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（　　）。
A、3万元
B、5万元
C、8万元
D、9万元
正确答案:C本文来源:百考试题网采集者退散本文来源:百考试题网百考试题－全国最大教育类网站(www．Examda。com)来源：考试大的美女编辑们
解析:纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%(即9万元)，可以全部扣除。

6、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（　　）。
A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B、不得扣除任何数额的捐款额
C、按实际捐款额全额扣除来源：考试大百考试题论坛来源：考试大百考试题论坛
D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
正确答案:B百考试题论坛百考试题－全国最大教育类网站(www．Examda。com)本文来源:百考试题网来源：考试大的美女编辑们
解析:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。

7、某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务招待费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为（　　）万元。
A、40
B、60
C、18
D、50
正确答案:C
解析:业务招待费的扣除标准=15005‰ 35003‰=18(万元)

8、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（　　）。
A、2%
B、3%
C、5%来源：考试大来源：www.examda.comwww.Ｅxamda.CoM考试就到百考试题百考试题－全国最大教育类网站(www．Examda。com)本文来源:百考试题网
D、10%
正确答案:C
解析:纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

9、根据规定，实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件，下列不属于该法定条件的是（　　）。
A、在银行开设结算账户
B、独立建账、编制财务会计报表
C、有专职会计人员
D、独立计算盈亏百考试题－全国最大教育类网站(www．Examda。com)来源：www.examda.com来源：www.100test.com
正确答案:C
解析:本题考核点为企业所得税纳税人。在银行开设结算账户.独立建账、编制财务会计报表.独立计算盈亏，是实行独立核算的企业和组织必须同时具备的条件，缺一不可。C选项有专职会计人员不是必须具备的条件。采集者退散来源：www.examda.com本文来源:百考试题网

10、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是（　　）。
A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
正确答案:B
解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

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