2011国际内审师解题思路分析练习题14

文章作者 100test 发表时间 2011:10:04 00:06:47
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　　1、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：
　　A、比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
　　B、比较清单余额与上一年余额。
　　C、比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
　　D、审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
　　答案：B
　　解题思路：A、不正确。这属于详细测试，并不是通过分析性程序对关系进行研究。
　　B、正确。分析性程序包括同预算指标、过去经营指标以及同行业指标的比较。
　　C、不正确。这属于详细测试，并不是通过分析性程序对关系进行研究。
　　D、不正确。这属于详细测试，并不是通过分析性程序对关系进行研究。
　　2、根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即：
　　A、可计量性和可实现性
　　B、经预算和批准
　　C、经计划和可实现性
　　D、被要求和批准
　　答案：A
　　解题思路：A、正确。《标准》规定：内部审计部门的目标应能够在规定的经营计划和预算内加以完成，而且是可衡量的。
　　B、不正确。见题解a.
　　C、不正确。见题解a.
　　D、不正确。见题解a.
　　3、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？
　　A、内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
　　B、内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。
　　C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。
　　D、以上都不对。
　　答案：A
　　解题思路：A、正确。参见实务公告2500.A1-1.
　　B、不正确。这与实务公告2500.A1-1相矛盾。
　　C、不正确。首席审计执行官应规定后续审计过程，而不是依靠管理层或审计委员会的指示。
　　D、不正确。见题解a.
　　4、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：
　　A、违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
　　B、违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
　　C、即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
　　D、a和b都对
　　答案：C
　　解题思路：A、不正确。内部审计师并未扣留该信息，因为信息已转达给首席审计执行官，这些信息在对市场部的后续审计中可能有用。
　　B、不正确。内部审计师已经将可能对市场部后续审计很重要的地方记录了“红旗”标志，因为这一发现与此次审计无直接关系，无必要进一步调查，没有违反《标准》。
　　C、正确。见题解a和b.
　　D、不正确。见题解a和b.
　　5、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是：
　　A、确定供应商的送货量是否令人满意
　　B、确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
　　C、确定应付供应商账款余额是否正确
　　D、确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
　　答案：C
　　解题思路：A、不正确。送货量与供应商业绩直接相关。
　　B、不正确。所送货物都是经批准的项目与供应商业绩直接相关。
　　C、正确。余额的准确性通常是用于评价内部会计程序的。
　　D、不正确。货物质量与供应商业绩直接相关。