2010年内审师辅导内部审计活动的其他角色和职责(2)内审师资格考试

文章作者 100test 发表时间 2010:01:14 18:25:35
来源 100Test.Com百考试题网

工作标准

2100 工作性质

2100-1 工作性质（略）

2100-1工作性质

（1）内部审计的工作性质是要应用系统化、规范化的方法，来评价和改进风险管理、控制和治理过程的充分性、有效性和履行职责的质量，以保证这些程序按预期进行，改善生活机构的运营状况，实现机构的目标和目的。

充分性—管理层已经计划和设置了风险管理、控制和治理程序，能够为有效实现机构目标和目的提供合理的保证。

有效性—准确、及时和经济地实现机构的目标和目的。

经济性—根据风险程度用最少的资源实现机构的目标和目的。

（2）如果管理层提供指导的方式能够确保机构的目标、目的得以实现，那么风险管理、控制和治理程序就是有效的。管理层还应通过授权开展业务和交易，监督业绩，证实机构的程序按设计如期运营管理机构。

（3）广泛地说，管理层既要对整个机构的可持续发展能力负责，也要对机构的活动、行为作出解释，同时要对所有者、利益关系方、管理机构、普通公众负责。整个管理程序的目标是：（重要）

.财务和运营信息的相关性、可信赖性和可靠性；

.高效率有成果地利用机构资源；

.护卫机构的资产；

.遵守法律、规章、道德和业务规范及合同；

.识别风险并利用有效的战略控制风险；

.为运营或方案建立目标和目的。

（4）为确保实现目标，管理层除要计划、组织和指导实施大量的活动外，还要定期检查目标和目的并修改程序，以及建立和保持机构的文化。

（5）控制—管理层开展的用以增强实现既定目标和目的实现可能性的一切活动。包括：预防性的、发现性的、指导性的。

控制系统—机构用以实现其目的和目标的所有控制要素和活动的整合。

（6）内部审计师要评价计划、组织和指导的整个管理过程，以确定是否能合理保证任务和目标的实现。内部审计师应警惕在内外部环境中影响提供保证服务的实际或潜在的变化，并应处理可能使业绩恶化的风险。

（7）总的来说，内部审计评估能够提供信息，评价整个管理过程，以合理保证管理层的风险管理系统有效，内部控制系统高效率、有效果，治理程序有效。

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