2010年内审师辅导内部审计活动的其他角色和职责(3)内审师资格考试

文章作者 100test 发表时间 2010:01:14 18:25:34
来源 100Test.Com百考试题网

职业道德规范/合规性

2100-5 在评价法定合规性项目时的法律考虑事项

实务公告2100-5：在评价法定的合规性项目时的法律考虑事项

合规项目可以协助机构防止雇员过失违法，发现违法行为并打击雇员的故意违法乱纪行为，还可以协助证明保险索赔，确定董事和高级职员的责任，创建并加强机构身份并决定惩罚性赔偿的合适性。内部审计师应该按照以下建议步骤评价机构的合规项目，促进合规项目的有效执行。

（1）组织应该制定合规性标准和程序让其员工和其他代理机构遵守，这能合理的减少犯罪行为发生的可能性。

（2）机构高层的具体人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。

（3）机构应该行使合理的审慎，避免将实质性的可控制权授予机构或通过职业审慎应该知道有违法乱纪企图的人员。

（4）机构应采取步骤将其标准和程序向所有雇员和其他有关代理人进行有效宣传。

（5）机构应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。

（6）应该通过恰当的纪律机制连贯一致地实施标准。

（7）在发现违法行为后，机构应该采取合理步骤对违法行为做出恰当反应并防止类似的错误再次发生。