增值税复习要领视同销售等注册会计师考试
文章作者 100test 发表时间 2009:07:08 00:00:07
来源 100Test.Com百考试题网
视同销售行为:
组成计税价格=成本×(1 成本利润率) 消费税税额=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)
纳税义务发生时间:
(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天;
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;
(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天;
(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天;
(7)纳税人发生本章第一节“一、征税范围”中视同销售货物行为第(3)至第(8)项的,为货物移送的当天;