注册税务师考试《税务代理实务》试题注册税务师考试
文章作者 100test 发表时间 2009:07:07 23:32:29
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一、单项选择题(共10题,每题l分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。请将所选选项的代码填在括号内。)
1.有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税,下列说法正确的是( )。
A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车,售价超过原值的,按照6%的征收率征收增值税
B.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇,售价超过原值的,按照2%的征收率征收增值税
C.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税
D.纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车,售价未超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税
2.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的,由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )以上。
A.1年
B.2年
C.3年
D.6个月
3.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
4.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入,即卖出价减买入价。外汇买入价是指( )。
A.购入原价加手续费
B.购入原价加印花税
C.购入原价加手续费和印花税
D.购入原价
5. 金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中“应税收入”一栏应填( )。
A.期初与期末储金余额之差
B.期初与期末储金余额之差乘以月利率
C.本期保费收入
D.本期应税保费收入减去免税保费收入
6.税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施范围之内的物品是( )。
A.机动车辆
B.单价5000元以上的生活用品
C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品
7.某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备,并于当年投入使用,税务机关于2004年3月退还其增值税款,则应作如下分录( )。
A.借:银行存款 借:累计折{日
贷:固定资产 贷:以前年度损益调整
B.借:银行存款 借:累计折旧
贷:固定资产 贷:管理费用
C.借:银行存款 借:累计折旧
贷:补贴收入 贷:制造费用
D.借:银行存款 借:累计折旧
贷:生产成本 贷:以前年度损益调整
8.注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20 000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50 000元,期末在产品结存成本为80 000元,期末产成品结存成本为120 000元,本期销售成本发生额为200 000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
9.以下统一印制发票的领购方式中,适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是( )。
A.验旧购新
B.交旧买新
C.批量供应
D.小额购买
10.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和( )。
A.处置权
B.留置权
C.处分权
D.撤销权
二、多项选择题(共l0题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。请将所选选项的代码填在括号内。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)
1.《税收征收管理法》规定,纳税人应享有的权利包括( )。
A.享受国家税法规定的减免税优待
B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
C.依法申请退回多缴的税款
D.认为税务机关具体行政行为不当,纳税人有权拒绝履行纳税义务
E.申请延期申报和延期缴纳税款
2.《发票领购申请审批表》适用范围为( )。
A.纳税人初次购票
B.纳税人需增加发票种类、数量
C.纳税人丢失发票
D.纳税人需自制带有企业名称的专用发票
E.纳税人缴销发票
3.增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写( )。
A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
B.本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额
C.本期纳税检查调整的销售额
D.本期直接免征增值税的货物的销售额
E.本期即征即退货物及劳务的销售额
4.以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有( )。
A.纳税人从事安装工程作业,不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值,其营业额均应包括设备的价款在内
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C.办理初保业务,其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.其他金融商品转让,其营业额为转让其他金融商品的价差收入
E.融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额
5.有关再投资退税的计算公式,以下表述不正确的有( )。
A.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
B.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率
C.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率
D.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税率
E.再投资退税额=再投资额÷(1一原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率