2009年注册税务师《税法一》通关试题三注册税务师考试
文章作者 100test 发表时间 2009:06:24 18:58:34
来源 100Test.Com百考试题网
第 11 题 某宾馆进行多业务经营,分账核算,2008年3月收人情况如下:
(1)餐厅餐饮收人为20万元,另有加收的l5%服务费的收入3万元;(2)歌厅取得门票收入2万元,酒水饮料收入5万元;(3)客户住宿收入l0万元;(4)台球室台球收入5万元。对该宾馆各项税金的计算,下列说法不正确的是( )。
A.该宾馆餐厅应纳营业税为1.15万元
B.该宾馆应纳娱乐业的营业税为1.4万元
C.该宾馆台球室应纳营业税为1万元
D.该宾馆总共应缴纳营业税为3.3万元
【正确答案】: C
【参考解析】: 餐厅收入(含15%附加服务费)属餐饮服务应纳营业税:(20 3)×5%=1.15(万元)
歌厅门票及酒水饮料收入属娱乐业应纳营业税:(2 5)×20%=1.4(万元)客房住宿收入应纳营业税=10×5%=0.5(万元)台球室收入应纳营业税=5×5%=0.25(万元)
共应缴纳营业税=1.15 1.4 0.5 0.25=3.3(万元)
第 12 题 某企业从美国进口一批电子零件,申报成交价格为550万元,而海关协定价格为800万元。另外,该企业承担了该批零件的包装材料费50万元;同时,该企业支付给出口方零件进日后的技术服务费用150万元。已知电子零件的进口关税税率为15%。则该企业进口电子零件应缴纳的关税为( )万元。
A.127.50
B.160
C.170
D.175
【正确答案】: A
【参考解析】: (1)成交价格不合理,应采用800万元的海关协定价格。
(2)由买方负担的50万元包装材料费,应该计入进口完税价格。
(3)进El后的技术服务费150万元属于进口后费用,不计入完税价格。
(4)应缴纳的关税=(800 50)×15%=127.5(万元)
第 13 题 下列不属于13%低税率范围的是( )。
A.面皮
B.电子光盘
C.林苗栽植机械
D.农机备件
【正确答案】: D
【参考解析】: 农机备件不属于13%税率的农机范围。
第 14 题 新疆某油田本月生产原油150万吨,已销135万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。
A.900
B.1440
C.1450
D.1550
【正确答案】: C
【参考解析】: 应缴纳的资源税=(135 l0)×12=1450(万元)
第 15 题 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。某烟厂以15元/条零售某牌号卷烟5箱,没有调拨价格,则省级国家税务机关核定的该批卷烟的消费税计税价格是( )。
A.13888.89元
B.16153.85元
C.10000元
D.18750元
【正确答案】: A
【参考解析】: 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。不进人烟草交易会,没有调拨价格的卷烟,消费税计税价格=5×250×15÷(1 35%)=13888.89(元)。