2000年注册税务师《税法二》试题及答案注册税务师考试
文章作者 100test 发表时间 2009:06:15 10:33:57
来源 100Test.Com百考试题网
一、单项选择题(共40题,每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。) 1.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是()。
A.可以扣除 B.不准扣除
C.只能扣除本金 D.只能扣除利息
标准答案:B
2.某工业企业1999年度实现会计利润为50万元,当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元,在其他因素不变的情况下,该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是()。
A.1.5万元 B.1.8万元
C.2.5万元 D.3万元
标准答案:B
3.某企业在册职工为150人,当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是()。
A.15.75万元 B.15.05万元
C.14.4万元 D.13.76万元
标准答案:B
4.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是()。
A.暂免征收 B.免征1年
C.免征3年 D.免征5年
标准答案:A
5.某公司企业所得税税率为33%,1999年度从联营企业分回税后利润为37万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策,买际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是()。
A.7.835万元 B.7.2万元
C.9.435万元 D.6.66万元
标准答案:B
6.一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核,收入总额为 1600万元,扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是()。
A.13.2万元 B.12万元
C.11.88万元 D.11.55万元
标准答案:C
7.按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的是()。
A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B.保险公司给予纳税人的无赔款优待
C.纳税人按规定提取的坏账准备金
D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分
标准答案:B
8.某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两次利息费用:一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元,借款金额2Q0万,借款期限6个月;另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元,集资金额50万元,借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时,准许扣除的利息费用是()。
A.10万元 B.8.25万元
C.7.5万元 D.6.25万元
标准答案:C
9.外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,确定其收入额的正确方法是()。
A.参照国内市场原油的销售价格计算
B.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算
C.按照组成计税价格计算
D.参照国际市场原油销售价格计算
标准答案:B
10.某外国企业在我国境内未设立机构、场所,1999年从我国境内取得的收入有:(1)投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元;(2)从中国境内取得银行存款利息收入30万元;(3)向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是()。
A.8万元 B.10万元
C.12万元 D.15万元
标准答案:A