2009年会计证《会计基础》会计档案讲义(2)会计从业资格考试

文章作者 100test 发表时间 2009:06:15 06:36:58
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　　一、库存现金的使用范围
　　二、库存库存现金限额
　　三、库存现金收支的规定
　　四、库存现金管理的内部控制制度
　　(1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
　　(2)库存现金开支的审批制度
　　(3)库存现金日清月结
　　(4)库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中
　　五、库存现金总分类核算
　　1.常见的几种库存现金支出凭证有
　　①借款收据
　　②工资表
　　③报销单
　　④差旅费报销单
　　⑤领款收据
　　2.备用金的核算
　　实行定额备用金制度的企业，需设置“其它应收款—备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。其核算流程
　　定额备用金：花多少补多少
　　发放定额：
　　借：其他应收款-备用金
　　　　贷：库存现金
　　报销时：
　　 借：制造费用(管理费用等)
　　　　贷：库存现金
　　非定额制： 实报实销，多退少补，
　　借款时：
　　借：其他应收款-备用金
　　　　贷：库存现金
　　报销时：
　　借：管理费用(制造费用等)
　　　　库存现金
　　　　贷：其他应收款-备用金
　　或：
　　借：管理费用(制造费用等)
　　　　贷：其他应收款-备用金
　　　　　　库存现金