2009年单证员考试辅导：信用证种类单证员考试

文章作者 100test 发表时间 2008:11:02 10:49:19
来源 100Test.Com百考试题网

　　一、可撤销与不可撤销信用证
　　根据开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证分为可撤销信用证和不可撤销信用证。在《跟单信用证统一惯例》（ICC N。500）第六条中规定，信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此注明，应视为不可撤销的。
　　（一）可撤销信用证(Revocable Credit)
　　可撤销信用证是指在开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。
　　虽然可撤销信用证有上述特征，但是，根据ICC N。500第八条（B）项规定，即便是可撤销信用证，只要受益人已经按信用证规定交单，指定银行已经凭单证相符做出付款、承兑或议付，那么，信用证就不可再行撤销或修改了。
　　（二）不可撤销信用证（Irrevocable Credit）
　　不可撤销信用证是指未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。
　　不可撤销信用证有如下特征：
　　1、有开证行确定的付款承诺。对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行按照信用证固定的时间付款的确定承诺。
　　开证行确定的付款承诺是：
　　（1）对即期付款的信用证--即期付款。
　　（2）对延期付款的信用证--按信用证规定所确定的到期日付款。
　　（3）对承兑信用证--a.凡由开证行承兑者,，承兑受益人出具的以开证行为付款人的汇票，并于到期日支付票款；b.凡由另一受票银行承兑者，如信用证内规定的受票银行对于以其为付款人的汇票不予承兑，应由开证行承兑并在到期日支付受益人出具的以开证行为付款人的汇票；或者，如受票银行对汇票已承兑，但到期日不付，则开证行应予支付；
　　（4）对议付信用证--根据受益人依照信用证出具的汇票及/或提交的单据向出票人或善意持票人履行付款，不得追索。开立信用证时不应以申请人作为汇票付款人。如信用证仍规定汇票付款人为申请人，银行将视此汇票为附加的单据。
　　2、具有不可撤销性。这是指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承诺的约束。如遇要撤销或修改，在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条款对受益人依然有效。
　　当然，在征得开证行、保兑行和信用证受益人统一的情况下，即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。
　　二、保对与不保兑信用证
　　根据是否有另一家银行对之加以保兑，不可撤销信用证又可分为保兑的和不保兑的信用证两种。
　　（一）保兑信用证（Confirmed Irrevocable Credit）
　　1、保兑信用证的概念
　　一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。
　　保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何一家指定银行时在完全符合信用证规定的情况下则构成保兑行在开证行之外的确定承诺。因此，保兑的信用证的特点是：
　　（1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。
　　（2）保兑行的确定的付款承诺。
　　2、保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：
　　(1)开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行(通知行)在信用证上加保。如：
　　□without adding your confirmation
　　╳ adding your confirmation
　　□adding your confirmation, if requested by the Beneficiary
　　(2)通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如：
　　This credit is confirmed by us. We hereby added out confirmation to this credit. （此系由我行加保的信用证。我行因此给该信用证加具保兑。）
　　(二)不保兑信用证（Unconfirmed Irrevocable Credit）
　　不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保的不可撤销信用证。通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上以下表示责任范围的面函：
　　This is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank. (这是上述银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。)
　　不保兑信用证的特点是只有开证行一重确定的付款责任。
　　三、即期、远期信用证和议付信用证
　　根据信用证下指定银行付款期限的不同，信用证又可分为即期信用证和远期信用证。《跟单信用证统一惯例》（500号）第十条中规定：
　　"一切信用证均须明确表示它是用于即期付款、延期付款、承兑抑或议付。"
　　（一）即期信用证（Credit available by payment at sight）是指即期付款信用证。即期信用证要求受益人开立一张即期汇票，连同信用证下规定的单据一起提交到信用证中指定的付款银行，付款银行审单无误后即兑现付款。付款行付款后无追索权。
　　如： Credit available with Australia &. New Zealand Banking Group Ltd., 381 Swanston Street, Melbourne, Victoria, Australia.
　　╳　by payment at sight
　　□　by deferred payment at:
　　□　by acceptance of drafts at:
　　□　by negotiation
　　against the documents detailed herein:
　　╳ and Beneficiary"s drafts drawn on Australia &. New Zealand Banking Group Ltd., 381 Swanston Street, Melbourne, Victoria, Australia.
　　即期付款信用证按有无汇票和偿付方式不同，还有另两种情况，即凭单付款信用证和电索条款信用证。
　　1、凭单付款信用证（Payment against Documents Credit）
　　信用证中可以有这些字样：
　　Credit available by payment with the Issuing Bank and expiring for presentation of documents at the Office of the Issuing Bank。
　　（在信用证有效期内到开证行交单，由开证行付款。）
　　这是必须在开证行交单的信用证。
　　2、电索条款信用证（L/C with T/T Reimbursement Clause）
　　这是指加列电索条款的信用证。该种信用证授权出口地议付银行用电报或电传要求开证行或偿付行立即付款。电文中应申明单据与信用证条款相符，并已按信用证规定寄送。这种信用证对于受益人（出口商）的资金周转是有利的。因为开证行付款后无追索权。但也有的即期信用证内有这样的字样：
　　"T．T．reimbursement is not acceptable.."（不接受电报索偿方式。）
　　这就明确排除了电索方式。
　　(二)远期付款信用证 (Usance Credit)是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的单据时不立即付款，而是按信用证规定的付款期限到期付款的信用证。远期付款信用证包括承兑信用证、延期付款信用证等。
　　1、承兑信用证（Acceptance L/C）
　　承兑信用证是开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，在汇票上做承兑，待汇票到期时才履行付款的信用证。具体做法是：受益人开出以开证行或指定银行为受票人的远期汇票，连同商业单据一起交到信用证指定银行；银行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上"承兑"字样并签章，然后将汇票交还受益人（出口商），收进单据。待信用证到期时，受益人再向银行提示汇票要求付款，这是银行才付款。银行付款后无追索权。
　　如：
　　Credit available with The Bank of ╳ ╳ ╳ , Tokyo, Japan
　　□　by payment at sight
　　□　by deferred payment at:
　　╳　by acceptance of drafts at:
　　□　by negotiation
　　against the documents detailed herein:
　　╳ and Beneficiary"s drafts drawn on The Bank of ╳ ╳ ╳ ,Tokyo,Japan
　　2、延期付款信用证（Deferred Payment Credit）
　　这是开证行在信用证上规定受益人交单后若干天付款的信用证。延期信用证在条款中不规定要汇票。
　　在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。
　　延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于受益人来说明显的不利处在于无法象承兑信用证那样去贴现银票。如果受益人急需资金而向银行贷款，银行贷款利率比贴现率高，可见不利于企业对资金的利用。
　　如：
　　Credit available with Australia and New Zealand Banking Group Limited，388 Collins Street，Melbourne 3000，Victoria，Australia
　　□　by payment at sight
　　╳　by deferred payment at:
　　□　by acceptance of drafts at:
　　□　by negotiation
　　against the documents detailed herein:
　　and Beneficiary"s drafts drawn on
　　(三)议付信用证 （Negotiation L/C）议付信用证是指在信用证内规定可以议付方式使用的信用证。议付的规定使得付款行或承兑行以外的其它被邀请使用此信用证。被邀请使用此信用证的银行买入此信用证下的汇票和单据，从而成为持票人，有资格按信用证的规定向开证银行交单索偿。
　　信用证议付的具体操作方法是, 受益人开具汇票, 连同单据一起向信用证允许的银行进行议付，议付银行则在审单后扣除垫付资金的利息，将余款付给受益人。然后议付行将汇票与单据按信用证规定的方法交与开证行索偿。
　　议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。
　　议付信用证下受益人开出的汇票有即期和远期之分。
　　即期汇票的情况是：则受益人开立以开证行为付款人、以受益人（背书给议付行）或议付行为收款人的即期汇票，到信用证允许的银行进行交单议付；议付银行审单无误后立即付款，然后将汇票和单据即开证行索偿。
　　远期汇票的情况是：则受益人开立远期汇票，到信用证允许的银行交单议付；议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，寄出"承兑通知书"给议付行或将汇票退给议付行在进口地的代理行保存，等汇票到期时提示开证行付款，款项收妥后汇交出口商。如果出口商要求将银行承兑汇票贴现，则议付行在进口地的代理行可将开证行的承兑汇票送交贴现公司办理贴现，出口商负担贴现息。但是，议付行未买入单据，只是审单和递送单据，并不构成议付。
　　按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。
　　1、限制议付信用证（Restricted L/C）
　　这是指定议付银行的信用证。在限制信用证中有具体的议付行名称，如：
　　Credit available with Bank of China，Shanghai
　　□　by payment at sight
　　□　by deferred payment at:
　　□　by acceptance of drafts at:
　　╳　by negotiation
　　against the documents detailed herein:
　　╳ and Beneficiary"s drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan
　　2、自由议付信用证（Freely Negotiation L/C）
　　这是不指定议付行的议付信用证。例如，
　　Credit available with Any Bank in China
　　□　by payment at sight
　　□　by deferred payment at:
　　□　by acceptance of drafts at:
　　╳　by negotiation
　　against the documents detailed herein:
　　╳ and Beneficiary"s drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan "#F8F8F8"