2008年会计职称《中级会计实务》练习7

文章作者 100test 发表时间 2008:01:04 10:40:45
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正确答案:

　　(1)根据2005年12月发生经济业务编制会计分录。

　　①借：银行存款 585

　　贷：库存商品 400

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 85

　　递延收益-未实现售后租回损益 100

　　②借：发出商品 200

　　贷：库存商品 200

　　借：应收账款 51

　　贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 51

　　③借：应收账款-C企业 468

　　贷：主营业务收入 400

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 68

　　借：主营业务成本 250

　　贷：库存商品 250

　　借：主营业务收入 40

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 6.80

　　贷：应收账款-C企业 46.80

　　④借：受托代销商品 350

　　贷：代销商品款 350

　　⑤借：分期收款发出商品 640

　　贷：库存商品 640

　　借：银行存款 117

　　贷：主营业务收入 100

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 17

　　借：主营业务成本 80

　　贷：分期收款发出商品 80

　　⑥借：银行存款 1170

　　贷：主营业务收入 1000

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 170

　　借：主营业务成本 800

　　贷：库存商品 800

　　借：存货跌价准备 10

　　贷：管理费用 10

　　借：银行存款 18

　　贷：预收账款 18

　　借：生产成本 7.50

　　贷：应付工资 7.50

　　借：预收账款 45×(7.50/22.50)=15

　　贷：主营业务收入 15÷1.17=12.82

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 2.18

　　借：主营业务成本 22.50×(7.50/22.50)=7.50

　　贷：生产成本 7.50

　　⑦借：银行存款 327.60

　　贷：应付账款-D企业 80×3.50=280

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 47.60

　　借：应交税金-应交增值税(进项税额) 47.60

　　贷：应付账款-D企业 47.60

　　借：代销商品款 280

　　贷：受托代销商品 280

　　借：应付账款-D企业 327.60

　　贷：银行存款 299.60

　　主营业务收入 280×10%=28

　　借：主营业务税金及附加 28×5%=1.4

　　贷：应交税金-应交营业税 1.4

　　⑧借：银行存款 1053

　　贷：库存商品 600

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 153

　　待转库存商品差价 900-600=300

　　销售至回购期间,每月月末处理：

　　借：财务费用 (930-900)÷6=5

　　贷：待转库存商品差价 5

　　2005年12月25日购回

　　借：库存商品 930

　　应交税金-应交增值税(进项税额) 158.10

　　贷：银行存款 1088.10

　　借：待转库存商品差价 300 5×5=325

　　财务费用 5

　　贷：库存商品 330

　　⑨收到款项

　　借：银行存款 900

　　贷：预收账款 900

　　在家具、柜台等的所有权转移时，确认收入

　　借：预收账款 300

　　贷：主营业务收入 300

　　借：主营业务成本 270

　　贷：库存商品 270

　　在提供初如服务时，确认收入

　　借：预收账款 600

　　贷：主营业务收入 600

　　借：主营业务成本 500

　　贷：银行存款等 500

　　(2)计算2005年应交所得税，并编制会计分录。

　　应交所得税=〔732.52 (1)100 (2)100 (8)300 30〕×33%=416.63(万元)

　　借：所得税 416.63

　　贷：应交税金-应交所得税 416.63

(3)编制2005年利润表