2008年初级职称《会计实务》练习5

文章作者 100test 发表时间 2007:12:04 13:45:50
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2.致远公司有如下资料：

　　(1)　致远公司发行普通股1000　000股，每股面值10元，发行价为15元，款项已存入银行。

　　(2)　致远公司董事会决议，以盈余公积1　500　000元转增资本。

　　(3)　致远公司接受某外商捐赠机器设备一台，其账面原价为100　000元，已提折旧20　000元，现评估价为115　000元。

　　(4)　致远公司以公益金购买了职工宿舍两套，共计付款360　000元。

　　(5)　致远公司2001年税后净利润为2　700　000元，董事会决议从中提取公益金6%，盈余公积金10%，分配利润1　300　000元。

　　要求：根据上述资料编制会计分录。

　　正确答案：

　　有关会计分录的编制如下：

　　(1)借：银行存款　15000000

　　贷：股本　10000000

　　资本公积　5000000

　　(2)借：盈余公积-一般盈余公积　1500000

　　贷：股本　1500000

　　(3)借：固定资产　115000

　　贷：资本公积　115000

　　(4)确认固定资产时，应记：

　　借：固定资产　360000

　　贷：银行存款　360000

　　结转公益金时，应记：

　　借：盈余公积-公益金　360000

　　贷：盈余公积-一般盈余公积　360000

　　(5)提取公益金为：

　　2700000×6%=162000元

　　计提盈余公积：

　　2700000×10%=270000元

　　提取盈余公积、公益金及分配利润时，应记：

　　借：利润分配-提取盈余公积　432000

　　-应付利润　1300000

　　贷：盈余公积-一般盈余公积　270000

　　-公益金　162000

　　应付利润　1300000

　　结转本年利润时，应记：

　　借：本年利润　2700000

　　贷：利润分配-未分配利润　2700000

　　结转利润分配时，应记：

　　借：利润分配-未分配利润　1732000

　　贷：利润分配-提取盈余公积　432000

　　-应付利润　1300000