2007年注税《税法一》第五章练习及解析

文章作者 100test 发表时间 2007:10:10 13:01:04
来源 100Test.Com百考试题网

第五章　城建税和教育附加

一、单项选择题

1.在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（）缴纳。

A.西安交纳按西安的适用税率计算

B.北京交纳按北京的适用税率计算

C.西安交纳但按北京的适用税率计算

D.北京交纳但按西安的适用税率计算

【正确答案】 A

【答案解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】

2.某卷烟厂家企业2006年11月向税务机关缴纳增值税200万元，消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加（）万元。

A.30

B.34.50

C.18.75

D.37.5

【正确答案】 A

【答案解析】教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。

因此该企业当月应缴纳教育费附加=（200 800）×3%=30（万元）

【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】

3.某市科技开发公司2006年取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万，样机不含税价4万，该公司2006年缴纳的城市维护建设税（）万元。

A. 0.35

B.0.0168

C.0.25

D. 0.18

【正确答案】 B

【答案解析】对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。所以应纳城建税为4×6％×7％＝0.0168（万）

【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】

4.2006年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲提供主要材料10000元，乙提供辅助材料3000元，甲支付加工费50000元。假设甲和乙月初均无进项税余额，甲、乙均为一般纳税人，则（）。

A.甲需要缴纳城建税595元

B.乙需要缴纳城建税425元

C.甲需要缴纳城建税3500元

D.乙需要缴纳城建税2500元

【正确答案】 B

【答案解析】受托企业某县乙企业对加工费要缴纳增值税，对缴纳的增值税要缴纳城建税。

缴纳的城建税＝50000×17％×5％=425（元）。

【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】

5.某县煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，进项税额为100万，当月应缴纳的城建税为()。

A.4.75万元

B.1万元

C.1.6万元

D.1.2万元

【正确答案】 A

【答案解析】资源税不是计征城建税的计税依据。(1500×13%-100)×5% = 4.75（万元）。

【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】

6.下列单位不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的是（）。

A.只从事出口业务，且出口货物享受免并退的政策

B.既从事出口又从事内销业务的单位

C.进口货物自用的单位

D.软件开发企业

【正确答案】 AC

【答案解析】城建税是进口不征，出口不征也不退的，所以选AC。

【该题针对“城建税和教育附加”知识点进行考核】