文章作者 100test 发表时间 2007:05:10 12:11:18
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四、教材主要变化内容
企业所得税年度纳税申报表
税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位:元(列至角分)
纳税人名称: |
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收入总额 |
行次 |
项目 |
金额 | ||
1 |
销售(营业)收入(请填附表一) |
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2 |
投资收益(请填附表三) |
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3 |
投资转让净收入(请填附表三) |
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4 |
补贴收入 |
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5 |
其他收入(请填附表一) |
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6 |
收入总额合计(1 2 3 4 5) |
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扣除项目 |
7 |
销售(营业)成本(请填附表二) |
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8 |
主营业务税金及附加 |
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9 |
期间费用(请填附表二) |
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10 |
投资转让成本(请填附表三) |
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11 |
其他扣除项目(请填附表二) |
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12 |
扣除项目合计(7 8 9 10 11) |
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应纳税所得额的计算 |
13 |
纳税调整前所得(6-12) |
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14 |
加:纳税调整增加额(请填附表四) |
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15 |
减:纳税调整减少额(请填附表五) |
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16 |
纳税调整后所得(13 14-15) |
100 | |||
17 |
减:弥补以前年度亏损(17≤16) |
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18 |
减:免税所得(18≤16-17) |
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19 |
加:应补税投资收益已缴所得税额 |
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20 |
减:允许扣除的公益救济性捐赠额 |
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21 |
减:加计扣除额 (21≤16-17-18 19-20) |
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22 |
应纳税所得额(16-17-18 19-20-21) |
100 | |||
应纳所得税额的计算 |
23 |
适用税率 (北京安 通学校提供) |
.33 | ||
24 |
境内所得应纳所得税额(22×23) |
33 | |||
25 |
减:境内投资所得抵免税额 |
15 | |||
26 |
加:境外所得应纳所得税额 |
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27 |
减:境外所得抵免税额 |
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28 |
境内、外所得应纳所得税额(24-25+26-27) |
18 | |||
29 |
减:减免所得税额(请填附表七) |
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30 |
实际应纳所得税额(28-29) |
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31 |
汇总纳税成员企业就地预缴比例 |
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32 |
汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31) |
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33 |
减:本期累计实际已预缴的所得税额 |
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34 |
本期应补(退)的所得税额 |
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35 |
附:上年应缴未缴本年入库所得税额 |
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纳税人声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的,是真实的、完整的。(北 京 安 通 学 校 提 供) | |||||
法定代表人(签字): 年 月 日 | |||||
纳税人公章: |
代理申报中介机构公章: |
主管税务机关受理专用章: | |||
经办人: |
经办人执业证件号码: |
受理人: | |||
申报日期: 年 月 日 |
代理申报日期:年月日 |
受理日期:年 月 日 |
五、《税法》科目复习要求
(一)精读指定教材
(二)演练历年试题
(三)参考复习资料
结束语:
被国内财会类专业人士称为考试难度第一、含金量第一的注册会计师考试,平均通过率由1991年的近70%逐年降低,近年来平均通过率在10%上下。 门槛高、知识更新迅速、报考策略失误、培训水平差异大等因素是造成注会考试通过率低的主要原因,把握变化、抓住规律是取胜的关键。
未完待续...