2007年会计职称《中级经济法》考试-大纲

文章作者 100test 发表时间 2007:04:08 08:42:46
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目　录

　　第一章　经济法总论

　　第一节 经济法概述

　　第二节 经济法律关系

　　第三节 法律行为和代理

　　第四节 经济法的实施

　　第二章　公司法律制度

　　第一节 公司法律制度概述

　　第二节 公司的登记管理

　　第三节 有限责任公司的设立和组织机构

　　第四节 有限责任公司的股权转让

　　第五节 股份有限公司的设立和组织机构

　　第六节 股份有限公司的股份发行和转让

　　第七节 公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

　　第八节 公司债券

　　第九节 公司财务、会计

　　第十节 公司合并、分立、增资、减资

　　第十一节 公司解散和清算

　　第十二节 违反《公司法》的法律责任

　　第三章　个人独资企业和合伙企业法律制度

　　第一节 个人独资企业法律制度

　　第二节 合伙企业法律制度

　　第四章　外商投资企业法律制度

　　第一节 外商投资企业法律制度概述

　　第二节 中外合资经营企业法律制度

　　第三节 中外合作经营企业法律制度

　　第四节 外资企业法律制度

　　第五章　企业破产法律制度

　　第一节 企业破产法律制度概述

　　第二节 破产申请和受理

　　第三节 破产管理人

　　第四节 债务人财产

　　第五节 破产费用和共益债务

　　第六节 债权申报

　　第七节 债权人会议

　　第八节 重整

　　第九节 和解

　　第十节 破产清算

　　第十一节 违反破产法的法律责任

　　第六章　证券法律制度

　　第一节 证券法律制度概述

　　第二节 证券发行

　　第三节 证券交易

　　第四节 上市公司的收购

　　第五节 违反证券法的法律责任

　　第七章　票据法律制度

　　第一节 票据法律制度概述

　　第二节 汇票

　　第三节 本票

　　第四节 支票

　　第五节 违反票据法的法律责任

　　第八章　合同法律制度

　　第一节 合同法律制度概述

　　第二节 合同的订立

　　第三节 合同的效力

　　第四节 合同的履行

　　第五节 合同的担保

　　第六节 合同的变更和转让

　　第七节 合同的权利义务终止

　　第八节 违约责任

　　第九节 具体合同

　　第九章　相关财政法律制度　

　　第一节 政府采购法律制度

　　第二节 国有资产管理法律制度

　　第三节 财政违法行为处罚处分法律制度

　　第一章 经济法总论　　

　　【基本要求】

　　（一）掌握经济法律关系的要素，经济法律关系的发生、变更和消灭件）掌握法律行为和代理

　　（二）掌握法律行为和代理

　　（三）掌握经济纠纷的解决途径

　　（四）熟悉经济法的渊源

　　（五）熟悉违反经济法的法律责任

　　（六）了解经济法的概念、经济法律关系的概念、经济法实施的概念

　　【考试内容】

　　第一节 经济法概述

　　一、经济法的概念

　　经济法，是调整国家在管理与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。

　　经济法的调整对象包括：市场主体调控关系、市场运行调控关系、宏观经济调控关系和社会分配调控关系。

　　二、经济法的渊源

　　经济法的渊源，是指经济法律规范借以存在和表现的形式。经济法的渊源有：

　　（一）宪法

　　（二）法律

　　（三）法规

　　（四）规章

　　（五）民族自治地方的自治条例和单行条例，以及特别行政区的法

　　（六）司法解释

　　（七）国际条约、协定

　　第二节 经济法律关系

　　一、经济法律关系的要素

　　经济法律关系，是指经济关系被经济法律规范确认和调整之后所形成的权利和义务关系。

　　（一）经济法律关系的主体

　　经济法律关系的主体，是指在经济法律关系中享有一定权利、承担一定义务的当事人或参加者。

　　取得经济法主体资格，有法定取得和授权取得两种方式。

　　根据主体在经济法律关系中所处的地位和作用不同，经济法主体可分为经济决策主体、经济管理主体和经济实施主体。

　　根据主体在经济运行中的客观形态划分，经济法主体可分为国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。

　　（二）经济法律关系的内容

　　经济法律关系的内容，是指经济法主体所享有的经济权利和承担的经济义务。1 .经济权利。

　　1、经济权利。是指经济法主体依法能够作为或不作为一定行为，以及要求他人作为或不作为一定行为的资格。经济权利主要有：经济职权；所有权和其他物权；法人财产权；债权；知识产权。

　　2 、经济义务。经济义务，是指经济法主体根据法律规定或为满足权利主体的要求，必须作为或不作为一定行为的责任。

　　3 、经济权利与经济义务相依而存，具有相对性、对等性。

　　（三）经济法律关系的客体

　　经济法律关系的客体，是指经济法主体权利和义务所指向的对象。

　　经济法律关系的客体包括：物；经济行为；非物质财富。

　　二、经济法律关系的发生、变更和消灭

　　经济法律关系的发生、变更和消灭需要具备以下条件：

　　1 、经济法律规范。经济法律规范是指经济法律关系发生、变更和消灭的法律依据。

　　2 、经济法主体。经济法主体是指权利与义务的实际承担者。

　　3 、经济法律事实。经济法律事实是指由经济法律规范所规定的，能够引起经济法律关系发生、变更和消灭的客观现象。经济法律事实分为事件和行为两类。

　　（ 1 ）事件。事件包括自然现象和社会现象两种。

　　（ 2 ）行为。行为按其性质可分为合法行为和违法行为。

　　引起某一经济法律关系发生、变更或消灭的数个法律事实的总和，称为事实构成。

　　第三节 法律行为和代理

　　一、法律行为

　　（一）法律行为的特征

　　法律行为，是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法行为。

　　法律行为具有以下特征：（ 1 ）法律行为是以达到一定的民事法律后果为目的的行为；（ 2 ）法律行为以意思表示为要素；（ 3 ）法律行为是具有法律约束力的合法行为。

　　（二）法律行为的分类

　　法律行为从不同角度可作不同的分类，包括：

　　1 、单方法律行为和多方法律行为。

　　2 、有偿法律行为和无偿法律行为。

　　3 、要式法律行为和不要式法律行为。

　　4 、主法律行为和从法律行为。

　　（三）法律行为的有效要件

　　法律行为的有效，是指法律行为足以引起权利义务设立、变更、终止的法律效力。法律行为的有效要件分为形式有效要件和实质有效要件。

　　1 、法律行为的形式有效要件。民事法律行为可以采用书面形式、口头形式或其他形式。法律规定用特定形式的，应当依照法律规定。书面形式优于口头形式，特殊书面形式优于一般书面形式。

　　2 、法律行为的实质有效要件。民事法律行为应当具备下列实质有效要件：（ 1 ） 行为人具有相应的民事行为能力；（ 2 ）意思表示真实；（ 3 ）不违反法律或社会公共利益。

　　（四）附条件和附期限的法律行为

　　1 、附条件的法律行为。附条件的法律行为，是指当事人在法律行为中约定一定的条件，并以将来该条件的成就（或发生）或不成就（或不发生）作为法律行为生效或不生效的依据。

　　民事法律行为可以附条件，附条件的民事法律行为在符合所附条件时生效。所附条件可以是事件，也可以是行为。

　　2 、附期限的法律行为。附期限的法律行为，是指当事人在法律行为中约定一定的期限，并以该期限的到来作为法律行为生效或解除的根据。法律行为所附期限可以是确定的期限，也可以是不确定的期限。

　　（五）无效的民事行为

　　1 、无效民事行为的概念。无效民事行为，是指因欠缺法律行为的有效要件，因而当然不发生法律效力的民事行为。

　　下列几种民事行为无效：（ 1 ）无民事行为能力人实施的。（2 ）限制民事行为能力人依法不能独立实施的。（3 ）一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所为的。（4 ）恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的。（ 5 ）违反法律或社会公共利益的。（6 ）经济合同违反国家指令性计划的。（7 ）以合法形式掩盖非法目的的。

　　民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。

　　2 .无效民事行为的法律后果。无效的民事行为，从行为开始起就没有法律约束力。

　　无效民事行为的法律后果包括：恢复原状，赔偿损失，收归国家、集体所有或返还第三人等。

　　（六）可变更、可撤销的民事行为

　　1 、可变更、可撤销民事行为的概念。可变更、可撤销民事行为，是指可以因行为人自愿请求法院或仲裁机关予以变更或撤销而归于无效的民事行为。

　　2 、可变更、可撤销民事行为的种类。下列民事行为，一方有权请求人民法院或仲裁机关予以变更或者撤销：（1）行为人对行为内容有重大误解的。（2）显失公平的。

　　3 、可变更、可撤销民事行为的法律后果。对于重大误解或显失公平的民事行为，当事人请求变更的，人民法院应当予以变更；当事人请求撤销的，人民法院可以酌情予以变更或撤销。被撤销的民事行为从行为开始起无效。

　　二、代理

　　（一）代理的特征

　　代理，是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的法律制度。

　　（二）代理的适用范围

　　代理适用于民事主体之间设立、变更和终止权利义务的法律行为。依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理。

　　（三）代理的种类

　　1 、委托代理。

　　2 、法定代理。

　　3 、指定代理。

　　（四）代理权的行使

　　1 、代理权行使的一般要求。委托代理人应按照被代理人的委托授权行使代理权，法定代理人应依照法律的规定行使代理权，指定代理人应按照人民法院或指定单位的指定行使代理权。

　　2 、滥用代理权的禁止。滥用代理权的情形有：（1）代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动；（2）同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动；（3）代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。

　　代理人滥用代理权的，其行为视为无效行为，给被代理人及他人造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。代理人和第三人串通，损害被代理人的利益的，由代理人和第三人负连带责任。

　　（五）无权代理

　　1 、无权代理的概念。无权代理，是指没有代理权而以他人名义进行的代理行为。包括：没有代理权而实施的代理，超越代理权实施的代理，代理权终止后实施的代理等。

　　2 、无权代理的法律后果。在无权代理的情况下，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担民事责任。未经被代理人追认的行为，由行为人承担民事责任。

　　第三人知道行为人无权代理还与行为人实施民事行为而给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任。

　　（六）代理关系的终止

　　委托代理终止的法定情形有：（1）代理期间届满或者代理事务完成；（2）被代理人取消委托或代理人辞去委托；（3）代理人死亡；（4）代理人丧失民事行为能力；（5）作为被代理人或代理人的法人终止。

　　法定代理或指定代理终止的法定情形有：（1）被代理人取得或恢复民事行为能力；（2）被代理人或代理人死亡；（3）代理人丧失民事行为能力；（4）指定代理的人民法院或指定单位取消指定；（5）由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。

　　第四节 经济法的实施

　　一、经济法实施的概念

　　经济法的实施，是指经济法主体使经济法律规范在社会生活中获得实现的活动。

　　二、违反经济法的法律责任及其实现

　　（一）经济法责任的概念

　　经济法责任，是指经济法主体因实施了违反经济法律规范的行为而应承担的法律后果。

　　（二）违反经济法的法律责任形式

　　违反经济法的法律责任形式主要有三种：

　　（1）民事责任。

　　（2）行政责任。

　　（3）刑事责任。

　　（三）经济法责任的实现

　　经济法责任的实现，是指经济法责任确定后，当事人因此而产生的经济职责、经济义务或其他负担。

　　三、经济纠纷的解决途径

　　（一）仲裁

　　仲裁，是指仲裁机构根据纠纷当事人之间自愿达成的协议，以第三者的身份对所发生的纠纷进行审理，并作出对争议各方均有约束力的裁决的解决纠纷的活动。

　　1 、仲裁的基本原则。包括：（1）自愿原则；（2）以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则；（3）仲裁组织依法独立行使仲裁权原则；（4）一裁终局原则。

　　2 、《仲裁法》 的适用范围。平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，以及由强制性法律规范调整的法律关系的争议、行政争议，不能仲裁。

　　3 、仲裁协议。仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。

　　仲裁协议具有以下效力：（1） 仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；（2）合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制；（3）仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；（4）合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

　　仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。

　　有下列情形之一的，仲裁协议无效：（1）约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的；（2）无民事行为能力人或限制民事行为能力人订立的仲裁协议；（3）一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的。

　　当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

　　4 、仲裁程序。

　　（1）仲裁的申请和受理。当事人申请仲裁，应当向仲裁委员会递交仲裁协议、仲裁申请书及副本。仲裁委员会收到仲裁申请书之日起5 日内，决定是否受理。

　　（2）仲裁庭的组成。仲裁庭可以由1 名仲裁员或3 名仲裁员组成。仲裁员有法定回避情形的，必须回避；当事人也有权提出回避申请。

　　（3）仲裁裁决。仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。仲裁一般不公开进行。

　　当事人应当对自己的主张提供证据，并有权申请证据保全。

　　申请仲裁后，当事人可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。

　　仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书经双方当事人签收后，即与裁决书具有同等的法律效力。

　　裁决按多数仲裁员的意见作出。裁决书自作出之日起发生法律效力。

　　（4）仲裁效力。当事人应当履行仲裁裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。

　　当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6 个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

　　（二）行政复议

　　行政复议，是指公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向特定行政机关提出申请，由受理该申请的行政机关对原具体行政行为依法进行审查，并作出行政复议决定的活动。

　　1 、行政复议的范围。《行政复议法》 对可以申请行政复议的情形和不得申请行政复议的事项作出了具体规定。

　　2 、行政复议程序。

　　（1）复议申请。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60 日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60 日的除外。

　　行政复议申请已被行政复议机关依法受理的，或者法律法规规定应当先向复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。

　　（2）复议管辖。根据作出具体行政行为的行政机关的不同类型及级别，《行政复议法》 分别规定了具有行政复议管辖权的行政复议机关，申请人应当依法向具有管辖权的行政复议机关申请行政复议。

　　（ 3 ）复议受理。行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5 日内进行审查，并决定是否受理。

　　（ 4 ）复议决定。行政复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60 日的除外。

　　行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达即发生法律效力。

　　被申请人应当履行行政复议决定，不履行或无正当理由拖延履行的，行政复议机关或有关上级行政机关应当责令其限期履行。

　　（三）诉讼

　　诉讼，是指人民法院根据纠纷当事人的请求，运用审判权确认争议各方权利义务关系，解决经济纠纷的活动。

　　1 、诉讼管辖。诉讼管辖，是指各级人民法院之间以及不同地区的同级人民法院之间，受理第一审经济案件的分工和权限。管辖有许多种类，其中最重要的是地域管辖和级别管辖。

　　（1）地域管辖。地域管辖分为一般地域管辖和特殊地域管辖。

　　（2）级别管辖。是根据案件的性质、影响范围来划分上下级人民法院受理第一审经济案件的分工和权限。

　　2 、诉讼参加人。诉讼参加人包括当事人和诉讼代理人。当事人包括原告、被告、共同诉讼人、诉讼中的第三人。诉讼代理人包括法定代理人、指定代理人、委托代理人。

　　3 、诉讼时效。

　　（1）诉讼时效的概念。诉讼时效是指权利人不在法定期间内行使权利而失去诉讼保护的制度。

　　（2）诉讼时效期间的概念和种类。诉讼时效期间，是指权利人请求人民法院保护其民事权利的法定期间。《民法通则》 规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时起计算。但从权利被侵害之日起超过20 年的，人民法院不予保护。

　　诉讼时效期间可分为以下两种：普通诉讼时效期间。《民法通则》 规定，普通诉讼时效期间为2 年。特别诉讼时效期间。《民法通则》 规定，身体受伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1 年。

　　（3）诉讼时效的中止、中断与延长。诉讼时效的中止，是指诉讼时效进行中，因发生一定的法定事由而使权利人不能行使请求权，暂时停止计算诉讼时效期间，以前经过的诉讼时效期间仍然有效，待阻碍诉讼时效进行的事由消失后，继续计算诉讼时效期间。《民法通则》 规定，在诉讼时效期间的最后6 个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。从中止诉讼时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。

　　诉讼时效的中断，是指在诉讼时效进行中，因发生一定的法定事由，致使已经经过的诉讼时效期间统归无效，待诉讼时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。《民法通则》 规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。

　　诉讼时效的延长，是指人民法院对已经完成的诉讼时效，根据特殊情况而予以延长。

　　4 、审判程序。审判程序包括第一审程序、第二审程序等。

　　（1）第一审程序。第一审程序分为普通程序和简易程序。

　　（2）第二审程序。

　　当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10 日内向上一级人民法院提起上诉。

　　5 、执行程序。对发生法律效力的判决、裁定、调解书和其他应由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算，双方或者一方当事人是公民的为1 年，双方是法人或者其他组织的为6 个月。

　　第二章 公司法律制度　　

　　【基本要求】

　　（一）掌握公司法人财产权与公司股东权利

　　（二）掌握有限责任公司的设立和组织机构

　　（三）掌握有限责任公司的股权转让

　　（四）掌握股份有限公司的设立和组织机构

　　（五）掌握股份有限公司的股份发行和转让

　　（六）掌握公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

　　（七）掌握公司债券的发行和转让

　　（八）掌握公司财务、会计的基本要求和公司利润分配

　　（九）熟悉公司的登记管理

　　（十）熟悉一人有限责任公司和国有独资公司的特别规定

　　（十一）熟悉上市公司组织机构的特别规定

　　（十二）熟悉股东诉讼

　　（十三）熟悉公司的合并、分立、增资、减资

　　（十四）熟悉公司的解散与清算

　　（十五）了解公司的概念和种类，公司法的概念

　　（十六）了解公司债券的概念和种类

　　（十七）了解违反公司法的法律责任

　　【考试内容】

　　第一节 公司法律制度概述

　　一、公司的种类

　　（一）公司的概念

　　公司，是指依法设立的、以营利为目的的、由股东投资形成的企业法人。

　　（二）公司的种类

　　1.以公司的资本结构和股东对公司债务承担责任的方式为标准，可将公司分为：有限责任公司、股份有限公司、无限公司、两合公司等。我国松司法》 规定的公司仅为有限责任公司和股份有限公司。

　　2.以公司的信用基础为标准，可将公司分为：资合公司、人合公司、资合兼人合的公司。

　　3.以公司的组织关系为标准，可将公司分为：母公司和子公司、本公司与分公司。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

　　二、公司法人财产权与股东权利

　　（一）公司法人财产权

　　公司作为企业法人享有法人财产权。

　　公司向其他企业投资或者为他人提供担保，应按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

　　公司可以向其他企业投资，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

　　（二）公司股东权利

　　公司股东依法享有资产受益、参与重大决策和选择管理者等权利。公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益，违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

　　公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60 日内，请求人民法院撤销。股东据此规定提起诉讼的，人民法院可以应公司的请求，要求股东提供相应担保。

　　第二节 公司的登记管理

　　一、登记管辖

　　我国的公司登记机关是工商行政管理机关。公司登记机关实行国家、省（自治区、直辖市）、市（县）三级管辖制度。

　　二、登记事项

　　公司的登记事项包括：名称；住所；法定代表人姓名；注册资本；实收资本；公司类型；经营范围；营业期限；有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式。公司的登记事项应当符合法律、行政法规的规定。

　　三、设立登记

　　（一）公司名称预先核准

　　设立公司应当申请名称预先核准。预先核准的公司名称保留期为6 个月。预先核准的公司名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让。

　　（二）公司设立的申请与登记

　　1.有限责任公司的设立申请。设立有限责任公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。设立国有独资公司，应当由国务院或者地方人民政府授权的本级人民政府国有资产监督管理机构作为申请人，向公司登记机关申请设立登记。法律、行政法规或者国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，应当自批准之日起90 日内向公司登记机关申请设立登记；逾期申请设立登记的，申请人应当报批准机关确认原批准文件的效力或者另行报批。

　　外商投资的有限责任公司的股东首次出资额应当符合法律、行政法规的规定，其余部分应当自公司成立之日起2 年内缴足，其中，投资公司可以在5 年内缴足。

　　2.股份有限公司的设立申请。设立股份有限公司，应当由董事会向公司登记机关申请设立登记。以募集方式设立股份有限公司的，应当于创立大会结束后30 日内向公司登记机关申请设立登记。

　　3.公司的设立登记。依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执照》 .公司营业执照签发日期为公司成立日期。公司凭公司登记机关核发的《企业法人营业执照》 刻制印章，开立银行账户，申请纳税登记。

　　四、变更登记

　　公司变更登记事项，应当向原公司登记机关申请变更登记。未经变更登记，公司不得擅自改变登记事项。变更登记事项涉及《企业法人营业执照》 载明事项的，公司登记机关应当换发《企业法人营业执照》 .

　　五、注销登记

　　有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30 日内向原公司登记机关申请注销登记：（1）公司被依法宣告破产；（2）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；（3）股东会、股东大会决议解散或者一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会决议解散；（4）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；（5）人民法院依法予以解散；（6）法律、行政法规规定的其他解散情形。

　　经公司登记机关注销登记，公司终止。

　　六、分公司的登记

　　分公司的登记事项包括：名称、营业场所、负责人、经营范围。

　　公司设立分公司的，应当自决定作出之日起30 日内向分公司所在地的公司登记 机关申请登记。分公司的公司登记机关准予登记的，发给《营业执照》。

　　分公司变更登记事项的，应当向公司登记机关申请变更登记。公司登记机关准予变更登记的，换发《营业执照》。

　　分公司被公司撤销、依法责令关闭、吊销营业执照的，公司应当自决定作出之日起30 日内向该分公司的公司登记机关申请注销登记。公司登记机关准予注销登记后，应当收缴《营业执照》。

　　七、登记程序

　　申请公司、分公司登记，申请人可以到公司登记机关提交申请，也可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出申请。

　　公司登记机关应当根据情况分别作出是否受理的决定。公司登记机关决定予以受理的，应当出具《受理通知书》；决定不予受理的，应当出具《不予受理通知书》。

　　公司登记机关对决定予以受理的登记申请，应当分别情况在规定的期限内作出是否准予登记的决定。

　　公司办理设立登记、变更登记，应当按照规定向公司登记机关缴纳登记费。公司登记机关应当将登记的公司登记事项记载于公司登记簿上，供社会公众查阅、复制。吊销《企业法人营业执照》 和《营业执照》 的公告由公司登记机关发布。

　　八、年度检验

　　公司登记机关于每年3 月1 日至6 月30 日对公司进行年度检验。

　　公司应当在规定的时间内接受年度检验，并提交年度检验报告书、年度资产负债表和损益表、《企业法人营业执照》 副本。公司应当向公司登记机关缴纳年度检验费。

　　九、证照和档案管理

　　《企业法人营业执照》 、《营业执照》 分为正本和副本，正本和副本具有同等法律效力。任何单位和个人不得伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照。

　　借阅、抄录、携带、复制公司登记档案资料的，应当按照规定的权限和程序办理。

　　第三节 有限责任公司的设立和组织机构

　　一、有限责任公司的设立

　　（一）有限责任公司设立的条件

　　1.股东符合法定人数。

　　2.股东出资达到法定资本最低限额。

　　3.股东共同制定公司章程。

　　4.有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。

　　5.有公司住所。

　　（二）有限责任公司设立的程序

　　1.制定公司章程。

　　2.股东缴纳出资。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

　　股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。

　　3.申请设立登记。股东的首次出资经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件，申请设立登记。

　　有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。

　　有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。

　　二、有限责任公司的组织机构

　　（一）股东会

　　1.股东会的职权。有限责任公司股东会是公司的权力机构，依法行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6） 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。

　　2.股东会的形式。股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当按照公司章程的规定按时召开。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。

　　3.股东会的召开。首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依法行使职权。以后的股东会会议，公司设立董事会的，由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持。董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表1/10 以上表决权的股东可以自行召集和主持。

　　召开股东会会议，应当于会议召开15 日以前通知全体股东；但是，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。

　　4.股东会的决议。股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。股东会的议事方式和表决程序，除《公司法》 有规定的外，由公司章程规定。

　　股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

　　（二）董事会

　　1.董事会的组成。有限责任公司设董事会（依法不设董事会的除外），其成员为3-13 人。两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责任公司董事会成员中也可以有公司职工代表。

　　董事会设董事长一人，可以设副董事长。

　　董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3 年。董事任期届满，连选可以连任。

　　2.董事会的职权。董事会对股东会负责，行使下列职权：（1）召集股东会会议，并向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（7）制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（10）制定公司的基本管理制度；（11）公司章程规定的其他职权。

　　3.董事会的召开。董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。

　　4.董事会的决议。董事会的议事方式和表决程序，除《公司法》 有规定的外，由公司章程规定。董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。

　　董事会决议的表决，实行一人一票制。

　　5.经理。有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使法律规定的各项职权。经理列席董事会会议。

　　6.执行董事。有限责任公司股东人数较少或者规模较小的，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。执行董事的职权由公司章程规定。

　　（三）监事会

　　1.监事会的组成。有限责任公司设立监事会，其成员不得少于3 人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1 至2 名监事，不设立监事会。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。

　　监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。董事、高级管理人员不得兼任监事。

　　监事的任期每届为3 年。监事任期届满，连选可以连任。

　　2.监事会的职权。监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：（1）检查公司财务；（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（5）向股东会会议提出提案；（6）依照《公司法》 的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（7）公司章程规定的其他职权。

　　监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查。

　　3.监事会的决议。监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。监事会的议事方式和表决程序，除《公司法》 有规定的外，由公司章程规定。监事会决议应当经半数以上监事通过。监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。

　　三、一人有限责任公司的特别规定

　　（一）一人有限责任公司的概念

　　一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

　　（二）一人有限责任公司的特别规定

　　1.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10 万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

　　2.一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。一人有限责任公司的章程由股东制定。

　　3.一人有限责任公司不设股东会。股东作出决定时，应当采用书面形式。

　　4.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

　　5.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。

　　四、国有独资公司的特别规定

　　（一）国有独资公司的概念

　　国有独资公司，是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府委托本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

　　（二）国有独资公司的特别规定

　　1.国有独资公司的章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。

　　2.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。

　　3.国有独资公司设立董事会，依照法律规定的有限责任公司董事会的职权和国有资产监督管理机构的授权行使职权。董事每届任期不得超过3 年。董事会成员中应当有公司职工代表。董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。

　　4.国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。

　　5.国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。6.国有独资公司的监事会成员不得少于5 人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。

　　国有独资公司监事会的职权包括：检查公司财务；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；以及国务院规定的其他职权。

　　第四节　有限责任公司的股权转让

　　一、有限责任公司股东转让股权

　　（一）股东之间转让股权

　　有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

　　（二）股东向股东以外的人转让股权

　　股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

　　公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

　　二、有限责任公司股东退出公司

　　有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：（1）公司连续5 年不向股东分配利润，而公司该5 年连续盈利，并且符合《公司法》 规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

　　自股东会会议决议通过之日起60 日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90 日内向人民法院提起诉讼。

　　第五节　股份有限公司的设立和组织机构

　　一、股份有限公司的设立

　　（一）股份有限公司的设立方式

　　股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。

　　（二）股份有限公司的设立条件

　　1.发起人符合法定人数。

　　2.发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额。

　　3.股份发行、筹办事项符合法律规定。

　　4.发起人制定公司章程，采用募集方式设立的须经创立大会通过。

　　5.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。

　　6.有公司住所。

　　（三）股份有限公司的设立程序

　　1.以发起设立方式设立股份有限公司的程序。

　　（1）发起人书面认足公司章程规定其认购的股份。

　　（2）缴纳出资。公司章程规定一次缴纳的，应即缴纳全部出资；公司章程规定分期缴纳的，应即缴纳首期出资。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。发起人不按照规定缴纳出资的，应当按照发起人协议的约定承担违约责任。

　　（3）选举董事会和监事会。

　　（4）申请设立登记。董事会应当向公司登记机关报送公司章程、由依法设立的验资机构出具的验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。

　　2.以募集设立方式设立股份有限公司的程序。

　　（1）发起人认购股份。发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35% ；但是，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

　　（2）向社会公开募集股份。发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书；应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议；应当同银行签订代收股款协议。

　　（3）召开创立大会。发起人应当在股款缴足之日起30 日内主持召开公司创立大会，创立大会由发起人、认股人组成。发行的股份超过招股说明书规定的截止期限尚未募足的，或者发行股份的股款缴足后，发起人在30 日内未召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还。

　　发起人应当在创立大会召开15 日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。创立大会作出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权过半数通过。

　　发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。

　　（4）申请设立登记。董事会应于创立大会结束后30 日内，向公司登记机关报送有关文件，申请设立登记。

　　（四）股份有限公司发起人承担的责任

　　股份有限公司的发起人应当承担下列责任：（1）公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；（2）公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；（3）在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。

　　（五）有限责任公司变更为股份有限公司

　　有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。有限责任公司变更为股份有限公司，为增加资本公开发行股份时，应当依法办理。

　　二、股份有限公司的组织机构

　　（一）股东大会

　　1.股东大会的性质和组成。股份有限公司的股东大会是公司的权力机构，依法行使职权。股东大会由全体股东组成。

　　2.股东大会的职权。股份有限公司股东大会行使法律规定的各项职权，其职权的规定与有限责任公司股东会职权的规定基本相同。

　　3.股东大会的形式。股东大会分为股东年会和临时股东大会两种。

　　股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在2 个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》 规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10% 以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。

　　4.股东大会的召开。股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90 日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。

　　召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20 日前通知各股东；临时股东大会应当于会议召开15 日前通知各股东；发行无记名股票的，应当于会议召开30 日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

　　5.股东大会的决议。股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但公司持有的本公司股份没有表决权。股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　《公司法》 和公司章程规定公司转让、受让重大资产或者对外提供担保等事项必须经股东大会作出决议的，董事会应当及时召集股东大会会议，由股东大会就上述事项进行表决。

　　股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。

　　股东大会应当对所议事项的决定作成会议记录，主持人、出席会议的董事应当在会议记录上签名。

　　（二）董事会、经理

　　1.董事会的性质和组成。股份有限公司的董事会是股东大会的执行机构，对股东大会负责。股份有限公司设董事会，其成员为5 人至19 人。董事会成员中可以有公司职工代表。

　　股份有限公司的董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3 年。董事任期届满，连选可以连任。

　　2.董事会的职权。股份有限公司董事会行使法律规定的各项职权，其职权的规定与有限责任公司董事会职权的规定基本相同。

　　3.董事会的召开。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务。

　　董事会每年度至少召开2 次会议，每次会议应当于会议召开10 日前通知全体董事和监事。代表10%以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10 日内，召集和主持董事会会议。

　　4.董事会的决议。董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。

　　董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。

　　5.经理。股份有限公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理行使法律规定的各项职权。公司董事会可以决定由董事会成员兼任经理。

　　（三）监事会

　　1.监事会的组成。股份有限公司设监事会，其成员不得少于3 人。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1 么具体比例由公司章程规定。

　　董事、高级管理人员不得兼任监事。监事的任期每届为3 年。监事任期届满，连选可以连任。

　　2.监事会的职权。股份有限公司监事会行使法律规定的各项职权，其职权的规定与有限责任公司监事会职权的规定基本相同。

　　3.监事会的召开。监事会设主席一人，可以设副主席。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由监事会副主席召集和主持监事会会议；监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

　　监事会每6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。监事会的议事方式和表决程序，除《公司法》 有规定的外，由公司章程规定。监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。

　　三、上市公司组织机构的特别规定

　　上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

　　上市公司设立独立董事。独立董事，是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。上市公司设立董事会秘书。董事会秘书是指掌管董事会文件并协助董事会成员处理日常事务的人员。董事会秘书是董事会设置的服务席位，既不能代表董事会，也不能代表董事长。上市公司董事会秘书是公司的高级管理人员，承担法律、行政法规以及公司章程对公司高级管理人员所要求的义务，享有相应的工作职权，获得相应的报酬。

　　上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3 人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　第六节　股份有限公司的股份发行和转让

　　一、股份发行

　　（一）股份和股票

　　股份有限公司的注册资本划分为金额相等的股份。公司的股份采取股票的形式。股份，是指由股份有限公司发行的股东所持有的通过股票形式来表现的可以转让的资本的一部分。

　　股票，是指公司签发的证明股东所持股份的凭证。

　　（二）股份的发行原则

　　股份的发行应当遵循公平、公正和同股同权的原则。

　　同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同；任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同价额。

　　（三）股票的发行价格

　　股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

　　（四）股票的形式和种类

　　股票采用纸面形式或者国务院证券监督管理机构规定的其他形式。

　　公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股票。

　　公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。发行无记名股票的，公司应当记载其股票数量、编号及发行日期。

　　（五）公司发行新股

　　公司发行新股，股东大会应当对下列事项作出决议：（1）新股种类及数额；（2）新股发行价格；（3）新股发行的起止日期；（4）向原有股东发行新股的种类及数额。

　　公司经国务院证券监督管理机构核准公开发行新股时，必须公告新股招股说明书和财务会计报告，并制作认股书。公司发行新股，可以根据公司经营情况和财务状况，确定其作价方案。公司发行新股募足股款后，必须向公司登记机关办理变更登记，并公告。

　　二、股份转让

　　1.股东持有的股份可以依法转让。股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。

　　2.记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。

　　3.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1 年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25 % ；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1 年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

　　4.公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份奖励给本公司职工；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

　　5.公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

　　第七节　公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

　　一、公司董事、监事、高级管理人员的资格

　　有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力。无民事行为能力的人是指10 周岁以下的未成年人和不能辨认自己行为的精神病人。限制民事行为能力的人是指10 周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为的精神病人。（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5 年。（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3 年。（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3 年。（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。

　　公司违反规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。

　　二、公司董事、监事、高级管理人员的义务

　　公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务；不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。

　　董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

　　三、股东诉讼

　　（一）股东代表诉讼

　　公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180 日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。

　　监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事，收到前述规定的股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30 日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前述规定的股东有权为了公司的利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

　　（二）股东直接诉讼

　　公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。

　　第八节　公司债券

　　一、公司债券的种类

　　公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。依照不同的标准，公司债券可分为：记名公司债券和无记名公司债券；可转换公司债券和不可转换公司债券。

　　二、公司债券的发行

　　（一）公司债券发行的条件

　　公开发行公司债券，应当符合下列条件：（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3 000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000 万元；（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%；（3）最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券1 年的利息；（4）筹集的资金投向符合国家产业政策；（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（6）国务院规定的其他条件。

　　公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。

　　（二）公司债券发行的程序

　　1.由公司的权力机关作出决议。

　　有限责任公司、股份有限公司发行公司债券，由公司董事会制定方案，公司股东会、股东大会作出决议。上市公司发行可转换为股票的公司债券，由公司股东大会作出决议。国有独资公司发行公司债券，由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定。

　　2.报有关部门或者机构批准。

　　3.公告公司债券募集办法。

　　4.置备公司债券存根簿。

　　三、公司债券的转让

　　公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。公司债券在证券交易所上市交易的，按照证券交易所的交易规则转让。

　　记名公司债券，由债券持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。无记名公司债券的转让，由债券持有人将该债券交付给受让人后即发生转让的效力。

　　发行可转换为股票的公司债券的，公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票，但债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。

　　第九节　公司财务、会计

　　一、公司财务、会计的基本要求

　　公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。

　　公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。

　　有限责任公司应当按照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20 日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

　　公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。

　　公司应当依法聘用、解聘会计师事务所。

　　二、公司利润分配

　　（一）利润

　　公司利润，是指公司在一定会计期间的经营成果。

　　公司应当按照如下顺序进行利润分配：（1）弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限；（2）缴纳所得税；（3）弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损；（4）提取法定公积金；（5）提取任意公积金；（6）向股东分配利润。

　　公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

　　（二）公积金

　　公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。

　　公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

　　公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

　　股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

　　公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

　　法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%.